WWW.NAUKA.X-PDF.RU
БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА - Книги, издания, публикации
 


«ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ И СПОРТА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В соответствии с положениями статьи 160.2-1 ...»

Проект приказа

МИНИСТЕРСТВО МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ И СПОРТА

РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН

ПРИКАЗ

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ МОЛОДЕЖНОЙ

ПОЛИТИКИ И СПОРТА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН



ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

В соответствии с положениями статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Республики Башкортостан от 20 февраля 2014 года № 65 «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», руководствуясь Положением о Министерстве молодежной политики и спорта Республики Башкортостан, утвержденного постановлением Правительства Республики Башкортостан от 4 марта 2013 года №70, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления Министерством молодежной политики и спорта Республики Башкортостан внутреннего финансового аудита.

2. Направить настоящий приказ в установленном порядке на государственную регистрацию в Государственный комитет Республики Башкортостан по делам юстиции.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр А.И.Иванюта Утвержден приказом Министерства молодежной политики и спорта Республики Башкортостан от «__» _______ 201_ г. № ОД-____ Порядок осуществления Министерством молодежной политики и спорта Республики Башкортостан внутреннего финансового аудита I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок осуществления Министерством молодежной политики и спорта Республики Башкортостан внутреннего финансового аудита (далее – Порядок) разработан в соответствии с:

Бюджетным кодексом Российской Федерации;

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;

Федеральным законом от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;

Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 года № 193 «Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 года № 89».

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 марта 2014 года № 18н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере»;

Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 19 января 2015 года № 02-11-05/932 «О направлении Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля и Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового аудита».

Постановлением Правительства Республики Башкортостан от 20 февраля 2014 года № 65 «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Башкортостан, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита».

1.2. Настоящий Порядок устанавливает требования к:

организации, планированию, проведению внутреннего финансового аудита (далее – ВФА);

оформлению и рассмотрению результатов ВФА;

составлению и представлению отчетности о результатах ВФА.





1.3. ВФА осуществляется должностным лицом Министерства (далее субъект аудита), наделенным полномочиями по осуществлению ВФА согласно должностного регламента и имеющему непосредственное подчинение министру согласно схеме, указанной в приложении №1, и в целях:

1) оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;

2) подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Минфином;

3) подготовки предложений о повышении экономности и результативности использования средств федерального бюджета.

1.4. Деятельность субъекта ВФА основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности и системности.

Принцип законности выражается в строгом и полном выполнении правовых норм, регулирующих процесс ВФА.

Принцип объективности и профессиональной компетентности выражается в применении соответствующими должностными лицами и работниками совокупности профессиональных аудиторских знаний, навыков и других компетенций, позволяющих субъекту аудита осуществлять ВФА беспристрастно, качественно и с недопущением конфликта интересов любого рода для выполнения стоящих перед субъектом аудита целей и задач.

Принцип эффективности означает, что ВФА должен исходить из необходимости достижения наилучших (заданных) результатов аудита с использованием наименьшего объема затрачиваемых на него ресурсов (финансовых, трудовых и материальных).

Принцип независимости означает отсутствие условий, которые создают угрозу способности субъекта внутреннего финансового аудита беспристрастно и объективно выполнять свои обязанности.

Принцип системности заключается в том, что при осуществлении внутреннего финансового аудита выявленные риски (неопределенности) и нарушения анализируются в целях оценки надежности системы контроля в отношении внутренних бюджетных процедур.

1.5. Предмет ВФА - совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектами ВФА в целях реализации своих бюджетных полномочий, а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля.

1.6. Объектами ВФА являются:

а) структурные подразделения Министерства;

б) получатели средств бюджета Республики Башкортостан, которым предоставлены межбюджетные трансферты, в части соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, предоставленных из бюджета Республики Башкортостан;

в) подведомственные государственные учреждения Республики Башкортостан;

г) юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Республики Башкортостан;

ВФА осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок. Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым руководителем главного администратора бюджетных средств (далее - план).

1.7. Субъект ВФА вправе осуществлять подготовку заключений по вопросам обоснованности и полноты документов Министерства, направляемых в Министерство финансов Республики Башкортостан в целях составления и рассмотрения проекта бюджета.

1.8. Аудиторские проверки подразделяются:

а) на камеральные проверки, которые проводятся по месту нахождения субъекта ВФА на основании представленных по его запросу информации и материалов;

б) на выездные проверки, которые проводятся по месту нахождения объектов аудита;

в) на комбинированные проверки, которые проводятся как по месту нахождения субъекта ВФА, так и по месту нахождения объектов аудита.

1.9. Субъект ВФА при проведении аудиторских проверок имеет право по:

запросу и получению на основании мотивированного запроса документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторских проверок, в том числе информации об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля;

посещению помещений и территорий, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;

привлечению независимых экспертов, в том числе в целях подготовки актов и заключений.

Министерство устанавливает предельный срок направления и исполнения указанного запроса. Срок направления и исполнения указанного запроса составляет не более 30 дней.

1.10. Субъект ВФА обязан:

а) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;

б) проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки;

в) ознакомлять руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта аудита с программой аудиторской проверки, а также с результатами аудиторских проверок (актами и заключениями).

1.11. Ответственность за организацию ВФА несет министр.

II. Планирование ВФА

2.1. Составление и утверждение годового плана ВФА (далее - план) осуществляется в целях формирования аудиторского мнения о состоянии внутреннего финансового контроля, полноте и достоверности сводной бюджетной отчетности Министерства, а также представления предложений по повышению эффективности использования бюджетных средств в соответствии с приложением №2.

2.2. План представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

По каждой аудиторской проверке в плане указываются проверяемая бюджетная процедура и объекты аудита, срок проведения аудиторской проверки, ответственные исполнители.

2.3. При планировании аудиторских проверок учитываются:

существенность операций, групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора (администратора) в случае их неправомерного исполнения;

обеспечение соблюдения периодичности проведения аудиторских проверок в отношении одного объекта аудита - не реже 1 раза в 3 года;

достаточность информации для оценки надежности внутреннего финансового контроля, которую можно получить в ходе аудиторских проверок;

наличие существенных бюджетных рисков;

степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

реальность сроков проведения аудиторских проверок;

наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.

2.4. В целях составления плана субъект ВФА обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:

осуществления внутреннего финансового контроля в текущем (отчетном) финансовом году;

проведения Контрольно-счетной палатой Республики Башкортостан и Министерством финансов Республики Башкортостан в текущем (отчетном) финансовом году контрольных мероприятий в отношении финансовохозяйственной деятельности объектов аудита.

2.5. План составляется субъектом ВФА и утверждается министром до 30 декабря текущего финансового года.

2.6. По мере необходимости в план вносятся изменения.

Решение о внесении изменений в план принимается министром на основании мотивированной докладной записки субъекта аудита.

III. Проведение аудиторских проверок

3.1. Аудиторская проверка назначается приказом министра.

3.2. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки по форме согласно приложению № 3.

3.3. В ходе аудиторской проверки проводится исследование:

а) вопросов осуществления внутреннего финансового контроля;

б) ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;

в) наличия автоматизированных информационных систем, применяемых объектом аудита при осуществлении внутренних бюджетных процедур;

г) неоднозначных вопросов бюджетного учета, в том числе таких, где результат зависит от профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета (например, при определении оценочных показателей);

д) вопросов наделения правами доступа пользователей к базам данных, к вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, правами по формированию финансовых и бухгалтерских документов, а также правами доступа к активам и записям.

3.4. Аудиторская проверка проводится путем выполнения:

а) инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры и (или) материальных активов;

б) наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;

в) запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;

г) подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;

д) пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета, произведенного руководителем аудиторской группы (проверяющим) или членами аудиторской группы;

е) аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.

3.5.Субъект аудита определяет объем и состав аудиторских исследований по каждому вопросу программы проверки, а также способы сбора данных.

Сплошной способ сбора данных заключается в аудиторских исследованиях всей совокупности финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы проверки.

Выборочный способ сбора данных заключается в аудиторских исследованиях части финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы проверки. При этом объем выборки и ее состав определяются субъектом аудита таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки изучаемого вопроса программы проверки для последующего формирования доказательств.

3.6. При проведении аудиторской проверки должны быть получены достаточные, надлежащие, надежные доказательства. К доказательствам относятся достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.

3.7. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию.

Рабочая документация (рабочие документы), то есть документы и иные материалы, подготавливаемые либо получаемые в связи с проведением аудиторской проверки, составляется при проведении аудиторской проверки.

3.8. Рабочая документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки, содержит:

а) документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;

б) сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;

в) сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;

г) перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, изучение которых было осуществлено в ходе аудиторской проверки;

д) письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объектов аудита;

е) копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе аудиторской проверки, и полученные от них сведения;

ж) копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения;

з) акт аудиторской проверки.

3.9. Для проведения аудиторской проверки определяется реально необходимый срок, но не более 30 рабочих дней. Продление этого срока допускается с разрешения министра, но не более чем на 20 рабочих дней.

3.10. Решение о продлении аудиторской проверки принимается министром за 2 рабочих дня до окончания проведения аудиторской проверки на основании мотивированного письменного доклада субъекта аудита и доводится до сведения объекта аудита.

3.11. В случае возникновения обстоятельств, при которых невозможно дальнейшее проведение аудиторской проверки, министром на основании мотивированного письменного доклада субъекта аудита принимается решение о приостановлении аудиторской проверки с указанием срока, на который она приостанавливается, для устранения указанных обстоятельств.

3.12. После устранения причин приостановления аудиторской проверки субъект аудита возобновляет ее проведение. При этом срок продолжения аудиторской проверки устанавливается в соответствии с пунктом 3.9 Порядка.

IV. Оформление и рассмотрение результатов ВФА

4.1. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки (далее – акт) в течении трех рабочих дней с момента окончания аудиторской проверки по форме согласно приложению №4, который подписывается субъектом аудита.

4.2. Акт составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр акта прилагается к отчету о результатах аудиторской проверки, второй - вручается руководителю объекта аудита в течение одного рабочего дня с момента регистрации акта в журнале регистрации.

4.3. Руководитель объекта аудита об ознакомлении с актом и его получении делает запись на первом экземпляре Акта, содержащую дату получения акта, подпись и расшифровку этой подписи.

4.4. К акту прилагаются:

составленные и подписанные независимыми экспертами справки по результатам осуществленных ими проверочных действий по вопросам программы аудиторской проверки;

подлинные письменные объяснения должностных лиц, подтверждающие наличие выявленных недостатков и нарушений в использовании государственных средств и деятельности объекта аудита.

4.5. В случае привлечения независимых экспертов каждый независимый эксперт готовит отдельную справку по вопросам, возложенным на него в соответствии с программой аудиторской проверки, и представляет ее, а также копии необходимых документов, подтверждающих содержание справки, субъекту аудита в последний день аудиторской проверки.

4.6. При несогласии с фактами, изложенными в акте, объект аудита в течение трех рабочих дней с момента получения акта представляет возражения в письменной форме. О наличии возражений руководитель объекта аудита при ознакомлении с актом делает запись в первом экземпляре акта.

4.7. При представлении объектом аудита письменных возражений по фактам, изложенным в акте, субъект аудита в течение пяти рабочих дней со дня получения возражений рассматривает их обоснованность и готовит по ним письменное заключение, первый экземпляр которого после его утверждения субъектом аудита, приобщается к отчету о результатах аудиторской проверки, второй - вручается под личную подпись руководителю объекта аудита или направляется объекту аудита через делопроизводство.

4.8. На основании акта и заключения по возражениям не позднее двух рабочих дней с момента направления объекту аудита письменного заключения

4.9. По результатам рассмотрения акта и письменного заключения по возражениям руководителем объекта аудита в срок до пяти рабочих дней со дня получения письменного заключения по возражениям, утверждается план мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков по форме согласно приложению №5.

4.10. Руководитель объекта аудита обеспечивает выполнение внесенных субъектом аудита предложений и в установленный срок представляет в Министерство информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторской проверки, с приложением копий подтверждающих документов.

4.11. Контроль за своевременным и полным выполнением предложений по актам аудиторских проверок осуществляется субъектом аудита.

4.12. На основании акта субъект аудит в течение двух рабочих дней со дня направления письменного заключения по возражению составляет отчет о результатах аудиторской проверки по форме согласно приложению №6.

4.13. Отчет с приложением акта направляется министру не позднее двух рабочих дней с момента составления и подписания отчета субъектом аудита, по результатам рассмотрения которого принимается одно из следующих решений:

необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

недостаточности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

применении материальной, дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок;

направлении материалов в Министерство финансов Республики Башкортостан, правоохранительные органы в случае наличия признаков неустраняемых нарушений бюджетного законодательства.

4.14. Решения министра, принятые по результатам аудиторской проверки, направляются объекту аудита в срок не позднее пяти рабочих дней со дня их принятия.

V. Составление и представление отчетности о результатах ВФА

5.1. Субъект аудита ежеквартально нарастающим итогом с начала года составляет отчет о результатах осуществления ВФА по форме согласно приложению №7 и пояснительную записку к нему и не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют его министру.

5.2. В пояснительной записке должна содержаться следующая информация:

краткая характеристика результатов осуществления ВФА в отчетном периоде;

о причинах, повлекших невыполнение плана, увеличение фактических сроков проведения аудиторских проверок по отношению к плановым срокам, и принятых мерах по их устранению;

о суммах и видах выявленных в отчетном периоде нарушений;

о наличии признанных обоснованными возражений со стороны объектов аудита;

о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам и работникам объектов аудита, а также о проведении служебных проверок, в том числе по результатам аудиторских проверок, проведенных в периоды, предшествующие отчетному;

об имеющихся случаях передачи материалов в Министерство финансов Республики Башкортостан, правоохранительные органы;

об иных решениях, связанных с привлечением к ответственности за выявленные нарушения.

5.3. Годовая (квартальная) отчетность о результатах осуществления ВФА должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля и достоверности сводной бюджетной отчетности Министерства.

–  –  –

СХЕМА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

В МИНИСТЕРСТВЕ МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ И СПОРТА

РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН

Министр молодежной политики и спорта Республики Башкортостан

–  –  –

Должность субъекта аудита:

_____________________________ _______________ ___________________________

(должность субъекта аудита) (подпись) (расшифровка подписи)

–  –  –

1.Объекты аудита:

_____________________________________________________

2.Основание для проведения аудиторской проверки: ____________________

__________________________________________________________________

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана внутреннего финансового аудита)

3.Вид аудиторской проверки: ________________________________________

4.Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________

5.Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки (в случае привлечения независимых экспертов – указать вопросы возложенные на каждого независимого эксперта):

5.1._______________________________________________________________

5.2._______________________________________________________________

5.3._______________________________________________________________

…… ____________________________ ______________ ____________________

(должность субъекта аудита) (подпись) (расшифровка подписи)

–  –  –

Фамилия, инициалы должность субъекта аудита (руководителя аудиторской группы), (в творительном падеже) Фамилия, инициалы участника аудиторской группы - должность участника аудиторской группы, (в творительном падеже) и т.д. проведена аудиторская проверка __________________________________________________________________

(тема аудиторской проверки) __________________________________________________________________

(проверяемый период) Вид аудиторской проверки: __________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки: _______________________________

Методы проведения аудиторской проверки: ____________________________

__________________________________________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1._________________________________________________________________

2._________________________________________________________________

3._________________________________________________________________

……….

Краткая информация об объектах аудита.

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Проверка проведена в присутствии __________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц)) (заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения объекта аудита) В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.

По вопросу №1________________________________________________

__________________________________________________________________

По вопросу №2________________________________________________

__________________________________________________________________

……..

Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы.

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Должность субъекта аудита (руководителя аудиторской группы)

–  –  –

«____»______________20__г.

…….

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица) ____________________________ ______________ ____________________

(должность) подпись Ф.И.О.

«____»______________20__г.

«Ознакомлен(а)»

Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица) ____________________________ ______________ ____________________

(должность) подпись Ф.И.О.

Один экземпляр Акта получен:

Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица) ____________________________ ______________ ____________________

(должность) подпись Ф.И.О.

Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)) объекта аудита от подписи От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта) ________________________________________________________ отказался.

(должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица))

–  –  –

Ответственное должностное лицо объекта аудита:

_______________ ____________ ____________________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

–  –  –

1.Основание для проведения аудиторской проверки: ____________________

__________________________________________________________________

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана внутреннему финансовому аудиту)

2.Тема аудиторской проверки: ________________________________________

3. Проверяемый период: _____________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________

5. Цель аудиторской проверки: _______________________________________

6.Вид аудиторской проверки: _________________________________________

7.Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________

8.Перечень вопросов изученных в ходе аудиторской проверки:

8.1._______________________________________________________________

8.2._______________________________________________________________

8.3._______________________________________________________________

9. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках, по порядку в соответствии с нумерацией вопросов Программы проверки)

10. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки, изложенные по результатам проверки:

_________________________________________________________________

(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии возражений указываются реквизиты документа (возражений) (номер, дата, количество листов приложенных к Отчету возражений))

11.Выводы:

11.1.______________________________________________________________

(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и (или) достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности) 11.2.______________________________________________________________

(излагаются выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации (финансовым органом))

12. Предложения и рекомендации:

_________________________________________________________________

(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)

Приложения:

1. Акт проверки ____________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки) на ____ листах в 1 экз.

2. Возражения к Акту проверки _______________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки) на ____ листах в 1 экз.

Должность субъекта аудита (руководителя аудиторской группы)

–  –  –

Министр _______________________________ ________________ __________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Субъект аудита:

_______________________________ ________________ __________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) «__» _____________ 20__ г.





Похожие работы:

«ОТЧЕТ по результатам проверки использования средств бюджета Республики Татарстан, выделенных Министерству юстиции Республики Татарстан за 2013, 2014 годы Основание для проведения проверки: План работы Счетной палаты Республики Татарстан на 2014 год, распоряжение Председателя Счетной палаты Республики Татарстан от 12.03.2015 № КС-241.Цель проверки: Проверка целевого характера и эффективности использования средств бюджета Республики Татарстан, выделенных Министерству юстиции Республики Татарстан...»

«АННОТАЦИЯ Департамент внутренней политики структурное подразделение Правительства области, созданное постановлением Губернатора области от 16 марта 2012 года № 113 «О Департаменте внутренней политики Правительства области». К осуществлению своей деятельности Департамент внутренней политики приступил 1 июня 2012 года. Департамент внутренней политики Правительства области является органом исполнительной государственной власти области, осуществляющим полномочия (функции) по реализации полномочий...»

«И.Е. Золин ДЕМОГРАФИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И РАЗВИТИЯ РЫНКА ТРУДА РОССИИ В настоящее время перед Россией стоит задача формирования эффективного рынка труда. При этом необходимо учитывать сужающееся предложение рабочей силы, наличие внешней миграции, неблагоприятную демографическую ситуацию. Поскольку в перспективе проблема дефицита рабочей силы может еще более обостриться, актуален более детальный анализ демографической ситуации. Помимо сугубо научного интереса, влияние демографических...»

«Московский государственный институт международных отношений (Университет) МИД России Кафедра прикладного анализа международных проблем А.А. Сушенцов ОЧЕРКИ ПОЛИТИКИ США В РЕГИОНАЛЬНЫХ КОНФЛИКТАХ 2000-Х ГОДОВ Научное издание Издательство МГИМО-Университета Москва Ответственный редактор доктор политических наук А.Д. Богатуров Сушенцов А.А.Очерки политики США в региональных конфликтах 2000х годов / А.А. Сушенцов; отв. ред. Богатуров А.Д. – М.: Издательство МГИМО-Университета, 2013. – 249 с. На...»

«К заседанию коллегии Минобрнауки России 18 июня 2013 года СПРАВКА О мерах по совершенствованию реализации государственной молодежной политики в Российской Федерации По официальным данным Росстата, в 2012 году в Российской Федерации насчитывалось 31,6 миллиона молодых людей в возрасте от 15 до 29 лет, что составляет 22 % от общей численности населения России (для сравнения – в 2011 году – молодых людей этого возраста насчитывалось 32,4 миллиона человек, а в 2009 году 33,7 миллиона человек, что...»

«Аннотация В дипломном проекте была спроектирована сетевая инфраструктура кафедры компьютерных технологий на базе Windows Server 2012, которая упростит работу системных администраторов и усовершенствует способ формирования сети внутри кафедры. Актуальность данного проекта в том что данная инфраструктура является модернизированным и цивилизованном методом организации локальной сети, который будет упрощать процесс администрирования и установит определенные пользовательские права для разных...»

«А.Ю. КнижниКов, в.в. ТеТельмин, Ю.П. БунинА АнАлиТичесКий доКлАд По ПроБлеме рАционАльного исПользовАния ПоПуТного нефТяного гАзА в россии АнАлитический доклАд по проблеме рАционАльного использовАния попутного нефтяного гАзА в россии Москва, 2015 год Доклад подготовлен при поддержке © Текст 2015. WWF России. Все права защищены.Research Council of Norway Klimaforsk programme, Фото на обложке: проект 235588 — Capacity to govern climate mitigation © Global Gas Flaring Reduction Partnership in...»

«НИИПТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ Открытого акционерного общества «Научно-исследовательский институт по передаче электроэнергии постоянным током высокого напряжения» ОАО «НИИПТ» по результатам работы за 2011 год Санкт-Петербург Содержание 1. Обращение к акционерам Председателя Совета директоров и Генерального директора Общества.2. Общие сведения, положение Общества в отрасли. 10 3. Корпоративное управление.. 20 4. Основные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества.. 23 5. Распределение...»

«(2005-2014) N°2 2007, “ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ ОПЫТ” В ОБРАЗОВАНИИ В ЦЕЛЯХ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ В РЕГИОНЕ ЕЭК ООН Ю Н Е С К О / Е Э КО О Н Образование в интересах устойчивого развития в действии Положительный опыт N°2 августа 2007 Авторы несут ответственность за подбор и форму представления фактов, содержащихся в настоящем документе, и за изложение мнений, которые не обязательно совпадают с позицией ЮНЕСКО и не означают обязательств с ее стороны.. Section for DESD Coordination (ED/UNP/DESD) UNESCO, 7...»

«К а ф ед ра Социологии Меж ду нар одны х Отно ш е ни й Со ц иологического факу льтета М ГУ им М.В. Ломоносова Геополитика И н ф ор м а ц и о нно а на л и т и ч е с к о е и здани е Тема выпуска: Арабские бунты В ы п у с к VI Москва 2011 г. Геополитика. Информационно-аналитическое издание. Выпуск VI, 2011. 120 стр. Печатается по решению кафедры Социологии Международных Отношений Социологического факультета МГУ им М.В. Ломоносова. Главный редактор: Савин Л.В. Научно-редакционный совет: Агеев А.И.,...»

«Кадровая политика Уфимского филиала ФБОУ ВПО «МГАВТ» ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Кадровая политика разработана в соответствии с Концепцией развития Уфимского филиала ФБОУ ВПО «МГАВТ» (далее – Филиал) на период 2013-2015 годы и представляет основные направления и подходы кадрового менеджмента для реализации стратегических целей. Успех реализации кадровой политики во многом зависит от признания на всех уровнях управления Филиала высокой экономической значимости человеческих ресурсов, как важной составляющей...»

«КАЗАНСКИЙ ФЕДЕРАЛИСТ № 1-2 (31-32) зима, весна Казань Главный редактор Ответственный секретарь Рафаэль Хакимов Алсу Хуснутдинова Дизайн обложки Верстка Миляуша Хасанова Лия Зигангареева Редактор и составитель номера Рафик Абдрахманов Учредитель Автономная некоммерческая организация «Казанский центр федерализма и публичной политики» Мнения, выраженные авторами статей, не обязательно совпадают с точкой зрения редакции «Казанского федералиста» Издание осуществляется при финансовой поддержке Фонда...»

«Министерство региональной политики Новосибирской области Государственное бюджетное учреждение Новосибирской области «Дом молодежи» Региональная общественная организация «Ассоциация патриотических организаций Новосибирской области «ПАТРИОТ» ПОЛОЖЕНИЯ основных мероприятий патриотической направленности, реализуемых в 2015 году в рамках ОБЛАСТНОГО МЕЖВЕДОМСТВЕННОГО ПРОЕКТА «ПАТРИОТ» Новосибирская область, 2015 год СОДЕРЖАНИЕ Положение областного историко-просветительского проекта «Знамя Победы», 3...»

«Политика здравоохранения в отношении детей и Подростков, № 6 Социальные детерминанты здоровья и благополучия подростков иССлЕдОВаниЕ «пОВЕдЕниЕ дЕтЕЙ ШкОльнОГО ВОЗраСта В ОтнОШЕнии ЗдОрОВья» (HBSC): МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОТЧЕТ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ОБСЛЕДОВАНИЯ 2009/2010 гг. Социальные детерминанты здоровья и благополучия подростков ИССЛЕДОВАНИЕ «ПОВЕДЕНИЕ ДЕТЕЙ ШКОЛЬНОГО ВОЗРАСТА В ОТНОШЕНИИ ЗДОРОВЬЯ» (HBSC): МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОТЧЕТ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ОБСЛЕДОВАНИЯ 2009/2010 гг. Под редакцией: Candace Currie Cara...»

«УТВЕРЖДЕНА Решением Генерального директора управляющей организации АО «ДИКСИ Групп» от « » _2015г. Политика по предупреждению и противодействию коррупции в ООО «Виктория Балтия» Москва, 2015 Политика по предупреждению и противодействию коррупции в Компании ДИКСИ Оглавление 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Цели Политики 1.2. Задачи Политики 1.3. Область применения 1.4. Период действия и порядок внесения изменений 1.5. Ответственные подразделения 2. ПРАВОВЫЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ 2.1 Международное...»

«Управление по конкурентной политике Разъяснения по вопросам внедрения Стандарта развития конкуренции в субъектах Российской Федерации Информационная записка июль 2014 ИНФОРМАЦИОННАЯ ЗАПИСКА Разъяснения по вопросам внедрения Стандарта развития конкуренции в субъектах Российской Федерации Согласно поручению Первого заместителя Председателя Правительства Российской Федерации И.И. Шувалова от апреля 2014 г. № ИШ-П13-2189 пилотными регионами внедрения Стандарта развития конкуренции в субъектах...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» (ФГБОУ ВПО «КубГУ») ФАКУЛЬТЕТ УПРАВЛЕНИЯ И ПСИХОЛОГИИ ПОЛОЖЕНИЕ об итоговой государственной аттестации выпускников КубГУ по специальности 080504.65 «Государственное и муниципальное управление» на 2015 год очная форма обучения сокращенная форма обучения заочная форма обучения УТВЕРЖДЕНО кафедрой...»

«УТВЕРЖДАЮ Директор Департамента государственной политики и регулирования в области геологии и недропользования Минприроды России _ А.В. Орёл «_» 2014 г Директор Департамента государственной политики и регулирования в области геологии и недропользования Минприроды России А.В. Орёл утвердил 7 августа 2014 г СОГЛАСОВАНО Директор ФГУНПП «Геологоразведка» В.В. Шиманский «_»_ 2014 г. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Научно-методического Совета по геолого-геофизическим технологиям поисков и разведки твердых полезных...»

«УДК 378 Н.В. Ипполитова, Н.С. Стерхова, г. Шадринск Виды и формы организации исследовательской деятельности студентов педвуза В статье анализируется понятие «исследовательская деятельность», характеризуются виды и формы исследовательской деятельности студентов педагогического вуза. Исследовательская деятельность, научно-исследовательская деятельность, учебноисследовательская деятельность студентов, виды исследовательской деятельности студентов, формы исследовательской деятельности студентов....»

«ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ ОТЧЕТ ЭНЕРГИЯ ПРИРОДЫ ПРИРОДА ЭНЕРГИИ ОАО «ГАЗПРОМ»ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ ОТЧЕТ 2008 ОАО «ГАЗПРОМ» ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ ОТЧЕТ 2008 CОДЕРЖАНИЕ Обращение к читателям заместителя Председателя Правления ОАО «Газпром» Введение Управление природоохранной деятельностью Структура системы управления природоохранной деятельностью Экологическая политика Общие положения Экологической политики ОАО «Газпром» Обязательства компании Механизмы реализации...»







 
2016 www.nauka.x-pdf.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Книги, издания, публикации»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.