WWW.NAUKA.X-PDF.RU
БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА - Книги, издания, публикации
 

Pages:   || 2 |

«1. Общие сведения. 1.1. Дата, по состоянию на которую проводилось актуарное оценивание. 31 декабря 2014 года 1.2. Дата составления актуарного заключения. 27 апреля 2015 года 1.3. Цель ...»

-- [ Страница 1 ] --

«actuarial_reports.pdf»

АКТУАРНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ПОДГОТОВЛЕННОЕ

ПО ИТОГАМ АКТУАРНОГО ОЦЕНИВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Общие сведения.

1.1. Дата, по состоянию на которую проводилось актуарное оценивание.

31 декабря 2014 года

1.2. Дата составления актуарного заключения.

27 апреля 2015 года



1.3. Цель составления актуарного заключения.

Получение обоснованных выводов об объеме финансовых обязательств ООО «СК СОГАЗ-ЖИЗНЬ» и о возможности их выполнения.

Предназначен для использования заказчиком, уполномоченным органом и иными заинтересованными лицами.

2. Сведения об ответственном актуарии.

2.1. Фамилия, имя, отчество (при наличии).

Кузнецов Николай Леонидович

2.2. Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином реестре ответственных актуариев.

№16

2.3. Наименование саморегулируемой организации актуариев, членом которой является ответственный актуарий.

Ассоциация гильдия актуариев

3. Сведения об организации.

3.1. Полное наименование организации.

Общество с ограниченной ответственностью «Страховая компания СОГАЗ-ЖИЗНЬ»

3.2. Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

3.3. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

3.4. Основной государственный регистрационный номер (ОГРН).

3.5. Место нахождения.

107078, г. Москва, проспект Академика Сахарова, дом 10.

Почтовый адрес:

«actuarial_reports.pdf»

119049, г.Москва, Крымский вал, д.3, стр.2

3.6. Сведения о лицензии на право осуществления деятельности (вид деятельности, номер, дата выдачи).

На осуществление страхования С № 3825 77 от 29.08.2013 г. и приложения:

С № 3825 77 – 01 Страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

С № 3825 77 – 02 Пенсионное страхование;

С № 3825 77 – 03 Страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

С № 3825 77 – 04 (два приложения) Страхование от несчастных случаев и болезней.

На осуществление Перестрахования П № 3825 77 от 29.08.2013 г.

С 15.03.2015 действую лицензии:

Добровольное личное страхование, за исключением добровольного страхования жизни, СЛ № 3825 от 05.03.2015 года.

Добровольное страхование жизни, СЖ № 3825 от 05.03.2015 года.

Перестрахование, ПС № 3825 от 05.03.2015 года.

4. Сведения об актуарном оценивании.

4.1. Перечень федеральных стандартов актуарной деятельности, в соответствии с которыми проводилось актуарное оценивание.

- Федеральный закон от 27.11.1992 №4015-1 "Об актуарной деятельности в Российской Федерации" в ред. от 08.03.2015,

- Указание Банка России от 19.01.2015 № 3535-У "О дополнительных требованиях к содержанию актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения обязательного актуарного оценивания деятельности страховых организаций, порядку его представления и опубликования",

- Указание от 15 марта 2015 г. N 3596-у «О внесении изменений в указание Банка России от 19 января 2015 года № 3535-у "О дополнительных требованиях к содержанию актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения обязательного актуарного оценивания деятельности страховых организаций, порядку его представления и опубликования",

- Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 4 «Договоры страхования»,

- Федеральный стандарт актуарной деятельности «Общие требования к осуществлению актуарной деятельности», согласовано Банком России от12 декабря 2014 года n 06-51-3/9938

- Федеральный стандарт «Актуарное оценивание обязательств по договорам страхования жизни» (проект)

- Федеральный стандарт «Актуарная деятельность по оценке страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни» (проект)

- Отраслевой стандарт бухгалтерского учета в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации (проект)

4.2. Перечень данных, в том числе полученных от организации и третьих лиц, использованных ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания.

«actuarial_reports.pdf»

Документы и сведения, предоставленные ООО «СК СОГАЗ-ЖИЗНЬ» для актуарного оценивания и содержащие в т.ч. информацию о математических моделях и данные статистики (таблицы котировки рисков):

- Методики проведения оценки страховых обязательств (резервов) для МСФО ООО «СК СОГАЗ-ЖИЗНЬ»

- Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни ООО «СК СОГАЗ-ЖИЗНЬ», разработанное в соответствии с Приказом Минфин РФ 32н в ред. от 17.07.2014г.;

- Положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни ООО «СК СОГАЗ-ЖИЗНЬ», разработанное в соответствии с Приказом Минфин РФ 51н в ред. от 28.04.2012г.;

- Положение о расчете дополнительного инвестиционного дохода и порядке реализации участия страхователя в инвестиционном доходе ООО «СК СОГАЗ-ЖИЗНЬ» (далее страховщик) в ред. от 31.03.2014г.;

- базы данных страховщика (1С УСК) по договорам в разрезе программ и застрахованных, содержащие информацию необходимую для актуарного оценивания обязательств, не содержащие конфиденциальной информации;

- сведения об обременительных договорах обязательного страхования;

- сведения по 22, 26, 78, 91 и 92 счетам бухгалтерского учета;

- расшифровки данных счета 26 «Общехозяйственные расходы», данные ф1 –страховщик и ф2-страховщик по состоянию на 31.12.2014;

- прогнозные данные о бескупонной доходности ОФЗ на период действия обязательств по состоянию на 31.12.2014;

- прогнозные данные об уровне инфляции расходов в период действия обязательств;

- данные о ставках расторжения по видам страхования (пенсии/ренты, иное накопительное страхование) в разрезе физических и юридических лиц;

- данные бюджета страховщика на период 2013-2016 гг в части допущений по изменению курса валют, доходности портфеля и инфляции текущих расходов.

- Кодекс профессиональной этики Ассоциации профессиональных актуариев Руководство страховщика несет ответственность за полноту отображения действующего портфеля страховых контрактов и достоверность информации о них в БД, и иных документах, предоставленных для актуарного оценивания и подготовки настоящего заключения.

4.3. Сведения о проведенных ответственным актуарием контрольных процедурах в отношении полноты и достоверности данных, использованных при проведении актуарных расчетов, с указанием результатов проведенных процедур, в том числе выявленных отклонений от показателей финансовой отчетности, наличии изменений в данных предыдущих периодов и внесенных корректировок.

Страховщик в отчетном периоде на постоянной основе проводила проверки информации, используемой при актуарных расчетах, в целом обеспечивающие полноту, достоверность и точность данных, применяя:

–  –  –

- выборочную сверку данных БД с оригиналами договоров (полисов) – при этом число проверок по договорам с юр.лицами 815 застрахованных, число проверок по договорам с физ. лицами – 260. Вероятность безошибочности формирования записей, данных по застрахованным при этом составила более 91%;

- проверку основных соотношений по срокам, датам и страховым суммам: например, не превышение периода оплаты срока действия договора; не превышения общего периода оплаты и периода выплат срока действия договора;

- проверки соответствия с данными аудированной финансовой отчетности за предшествующие периоды;

Общая проверка количества контрактов и страховых сумм с выявленными корректировками, подтверждает полноту охвата обязательств по страхованию жизни (99,12% обязательств), на 31.12.2014г.

Корректировки по количеству: 20 застрахованных (суммарная страховая сумма 1 162 480 руб.) не выгружаются из БД в связи с отсутствием названия программы в БД, внесение данных осуществляется вручную; по 18 застрахованным не корректно формируется наличие дополнительной программы, рассматриваемой вне основной программы. Корректировка вносится вручную.

Корректировки по суммам: по 2 –м застрахованным не корректно отражены страховые суммы (занижены суммарно на на 53423 руб.), корректировка вносится вручную.

В дополнение к вышеперечисленным процедурам проверок, данных по контрактам страхования жизни была проведена проверка корректности формирования числа, застрахованных на конец отчетного периода, исходя из числа застрахованных на начало периода, числа вновь застрахованных, завершившихся, досрочно окончившихся и расторгнутых по различным причинам, а именно:

Количество застрахованных на предыдущую отчетную дату + количество застрахованных по договорам, заключенным в отчетном периоде + количество застрахованных, включенных в отчетном периоде в действующие договоры+ количество застрахованных по договорам, ранее расторгнутым, но в последствии возобновленным (возвращенным к жизни) - количество застрахованных, выбывших в связи с окончанием срока действия договора - количество застрахованных, досрочно выбывших в связи со страховым событием или расторжением в периоде количество застрахованных, исключенных из договора страхователем в отчетном периоде= Количество застрахованных по договорам, действующим на отчетную дату.

Определенное таким образом количество сравнивалось с числом застрахованных, по которым проводился расчет математического резерва (МР).

–  –  –

Отличие на одну запись объясняется отсутствием в БД особенности учета договоров с «гарантированным периодом» выплат на случай когда страховое событие приходится на этап гарантированных выплат (договор 154JgF000003/06). Обязательства по данному застрахованному учтены в полном объеме путем корректировки расчетных реестров.

Одновременно на отчетную дату дополнительно оценивалось:

- количество застрахованных, заявленных к урегулированию, состоящее из количества застрахованных, выбывших в связи с окончанием срока действия договора + количество застрахованных, досрочно выбывших в связи со страховым событием или расторжением в периоде + количество застрахованных, исключенных из договора страхователем в отчетном периоде. В результате проверки обнаружилось некоторое количество застрахованных (163), по которым обосновано не выплачивались выкупные суммы, но которые отсутствовали в журнале заявленных убытков. Данное несоответствие в целом не сказывается на точности оценки обязательств, ввиду отсутствия выкупных сумм, но затрудняет подтверждение полноты информации, представленной к оценке обязательств.

- количество застрахованных, по которым заявленные события не были урегулированы или были урегулированы не полностью. В ходе проверки было выявлено, что общее число событий, заявленных к урегулированию, получено без учета возможного наличия нескольких заявлений по одному страховому событию (например, несколько выгодоприобретателей или объединение нескольких событий в одно при периодических выплатах), что может привести к некорректному формированию размера резерва убытков.

Данные проверки с учетом устранения выявленных замечаний позволили подтвердить общее количество заявленных убытков и количество заявленных, но не оплаченных убытков.

Все договора страхования иного, чем страхование жизни, действующие на 31.12.2014, относятся к первой учетной группе (Приказ 51н Минфин РФ).

Вывод: 1. Руководство страховщика несет ответственность за полноту отображения действующего портфеля страховых контрактов и достоверность информации о них в БД. Рекомендовать руководству организовать регулярную проверку числа застрахованных лиц по действующим на отчетную дату контрактам, исходя из количества действующих на начало «actuarial_reports.pdf»

периода плюс заключенные в периоде за вычетом прекративших действие по страховым и иным событиям, в т.ч.

расторжениям с нулевыми выкупными суммами.

2. Информация, хранящаяся в БД соответствует требованиям полноты и достоверности для последующей оценки обязательств предписанным методом как по страхованию жизни, так и по страхованию иному, чем страхование жизни (параметрический риск).

3. В предыдущих периодах отклонений от показателей финансовой отчетности не выявлено, изменения и корректировки в данные, способные существенным образом повлиять на ранее полученные оценки обязательств, в течение отчетного периода не вносились.

4.4. Информация по распределению договоров страхования, сострахования и перестрахования, а также инвестиционных договоров с негарантированной возможностью получения дополнительной выгоды (НВПДВ) для целей оценки страховых обязательств по резервным группам (далее - резервные группы).

По договорам страхования жизни.

Результаты получены страховщиком при следующих допущениях:

В портфеле договоров страховщика выделены следующие сегменты для выявления договоров инвестиционного характера:

- пенсии, в т.ч. с гарантированным периодом выплат;

- договора страхования жизни, кроме пенсий.

Такая сегментация, с учетом решений страховщика о критерии существенности риска, представляется корректной по следующим основаниям:

- по договорам пенсии без гарантированного периода выплат при сценарии большей продолжительности жизни застрахованного, чем ожидалось при заключении договора, страховщик будет обязан выплатить значительные дополнительные суммы сверх тех, которые ожидались при заключении договора. В тоже время для договоров с гарантированным периодом выплат, выше описанная неопределенность характерна только для фрагмента после окончания гарантированного периода и определятся соответствующей ожидаемой суммой выплат.

Страховщиком принято, что договор «подозревается» как инвестиционный, если ожидаемая сумма выплат (резерв) по фрагменту после окончания гарантированного периода составляет величину, меньшую, чем 5% от выплаты, ожидаемой в случае дожития до начала периода всех пенсионных выплат по договору (резерв);

- по договорам страхования жизни, кроме пенсий, договор «подозревается» как инвестиционный при превышении нетто-премии над страховой суммой более чем на 90 %.

Для повышения достоверности при сохранении надежности информативной составляющей отчетности, для договоров каждого сегмента, отобранных по условию отнесения их к «инвестиционным» договорам, проводится дополнительный анализ на предмет наличия в отношении того же застрахованного дополнительной рисковой программы страхования и/или дополнительные программы, заключенной по правилам страхования от НС и болезней. При этом страховщиком принято, что ответственность по дополнительной программе должна быть не менее 10% страховой суммы основной программы страхования.

«actuarial_reports.pdf»

–  –  –

Страховщик перестраховывает суммы под риском для 1202 программ/договоров по страхованию жизни по договору исходящего квотноэксцедентного перестрахования. Все договора перестрахования заключены на предмет передачи части ответственности по страховым рискам и потому отнесены к страховым договорам.

По договорам страхования от несчастных случаев и болезней На 31.12.2014 действует 16631 договоров/программ прямого страхования, заключенных на базе рисковых премий. Страховщик перестраховывает ответственность для 1175 программ/договоров по договору исходящего квотно-эксцедентного перестрахования на базе рисковой премии. Прямые договора страхования заключены на базе рисковой премии и поэтому отнесены к страховым договорам. Договора перестрахования передают часть ответственности по страховым рискам и поэтому тоже признаются страховыми.

«actuarial_reports.pdf»

Резервные группы определены страховщиком основываясь на следующих предположениях:

- в договорах страхования жизни выделена группа «пенсионное страхование», отличающаяся как резервным базисом (таблица повышенной продолжительности жизни), так и предположениями, принятыми при проверке адекватности обязательств (таблица повышенной продолжительности жизни, повышенные расходы на сопровождение договоров) от остальных договоров страхования жизни;

- страхование от несчастных случаев и болезней выделено как отдельный вид страхования, отличающийся подходом к резервированию и методами проверки адекватности обязательств.

Вывод.

1) Признаки, принятые страховщиком при разделении на страховые группы корректны, однако в дальнейшем следует страховую группу «Страхование жизни, за исключением Пенсионного страхования» разделить на группы «Страхование жизни с накопительной составляющей и ренты» и «Страхование жизни на случай смерти».

2) Допущения, принятые страховщиком о признании существенности страхового риска, позволяют корректно классифицировать договора страхования жизни и иного страхования на страховые и инвестиционные, в т.ч. инвестиционные с НВПДВ.

3) Отсутствуют инвестиционные договора без НВПДВ. Количество инвестиционных договоров с НВПДВ равно 8.

4.5. Сведения об объеме заработанных премий и состоявшихся убытках по резервным группам за отчетный и предшествующий отчетному периоды.

Подпункт 4.5 пункта 4 признан Центральным банком Российской федерации, утратившим силу. Указание, Центральный банк Российской федерации (банк России) от «15» марта 2015 г. № 3596-у

4.6. Обоснование выбора и описание методов актуарного оценивания страховых обязательств с указанием использованных при проведении актуарного оценивания допущений и предположений для всех видов страховых резервов. В отношении страховых обязательств по страхованию жизни в том числе указываются допущения и предположения в отношении нормы доходности (ставки дисконтирования), оценки вероятности наступления таких событий, как смерть, инвалидность, заболевание, и рассчитанных на их основе величин, связанных с предстоящей продолжительностью жизни лиц (таблицы смертности, заболеваемости, инвалидности), уровня цильмеризации, уровня расторжений договоров страхования и иных предположений.

Оценка страховых обязательств по страхованию жизни проводилась перспективным методом нетто-резервирования, предписанным регулятором (Приказ 32н Минфин РФ), в электронных таблицах Excel MS, с последующим обязательным проведением проверки адекватности обязательств моделированием так же в электронных таблицах Excel MS.

«actuarial_reports.pdf»

Величина резервов, отражаемых в финансовой отчетности по международным стандартам принимается равной величине резервов, формируемых по российским стандартам (РСБУ), скорректированных на результат обязательных проверок адекватности обязательств (указывается отдельно).

Страховые резервы по страхованию жизни оценены в составе:

1) математический резерв (МР);

2) резерв расходов на обслуживание страховых обязательств (РР);

3) резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям (РЗУ);

4) резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям (РПНУ);

5) резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);

6) выравнивающий резерв (ВР).

Страховые резервы по страхованию жизни, за исключением резервов убытков и резерва бонусов, определяются как разница актуарной стоимости страховых выплат по предстоящим страховым случаям за вычетом актуарной стоимости резервируемой нетто-премии за оставшийся период действия договора страхования, начиная с даты оценки.

Перспективный нетто-метод отличается простотой и понятной актуарной нотацией, что упрощает запись и проверку расчетных зависимостей современных стоимостей обязательств и будущих поступлений, но при этом дает консервативную оценку страховых обязательств, занижая расчетную нетто-премию по сравнению с получаемой брутто-премией. В тоже время такой подход не требует детального раскрытия расходов по каждому договору. Размеры страховых резервов рассчитываются по состоянию на страховую годовщину.

Для случая расчета на отчетную дату, при определении финансовых результатов от проведения страховой деятельности, интерполяция величины страховых резервов производятся через величины резерва на ближайшие к дате расчета страховые годовщины с учетом части годовой страховой премии (части годового аннуитета, ренты, пенсии), начисленной до окончания отчетного периода.

Актуарная стоимость страховых выплат (страховых поступлений) вычисляется путем дисконтирования предполагаемых денежных выплат (поступлений) с учетом вероятностей, с которыми такие денежные выплаты (поступления) будут произведены. Актуарная нотация программ страхования, действовавших на момент оценивания, описана в «Положении о формировании страховых резервов по страхованию жизни» и реализована в расчетных файлах корректно.

Однако при собственно расчетах обязательств по отдельным программам корпоративных клиентов отсутствует учет эффекта «ускорения» выплат по рискам «смерть», «первичное диагностирование критического заболевания», «инвалидность», когда выплаты на практике производятся, как правило, в течение 10 дней по получению последнего документа, а не в конце года состоявшегося убытка.

«actuarial_reports.pdf»

Резервы (МР, РР, ВР и резерв бонусов) рассчитываются отдельно в отношении каждого Застрахованного лица и по каждой программе страхования (риску), включенной в договор страхования. В случае если в результате расчета величина какого-либо резерва принимает отрицательное значение, она принимается равной нулю. По договорам завершившим свое действие или досрочно расторгнутым, а также заявленным убыткам по рискам «смерть», «первичное диагностирование критического заболевания», «инвалидность» на дату, следующую за окончанием/расторжением договора (заявления убытка), математический резерв, резерв расходов, выравнивающий резерв и резерв бонусов обнуляются, но до момента полного урегулирования убытка соответствующие заявленные суммы, сформированные в т.ч. за счет высвобождения резерва, удерживаются в резерве заявленных неурегулированных убытков. При этом размер заявленного убытка увеличивается на 1% для компенсации расходов по урегулированию убытка.

Значения параметров резервного базиса (норма доходности, таблицы вероятности наступления событий, учитываемых при расчетах) совпадают со значениями параметров тарифного базиса или принимаются обоснованно более консервативными. Например, норма доходности, применяемая в целях расчета страховых резервов по договору, принимается равной норме доходности, применяемой в целях расчета страховых тарифов, но не более 5%.

Выбор таблиц смертности, заболеваемости, инвалидности, при тарификации производится с учетом факторов подверженности риску застрахованного лица и (или) страхователя.

РПНУ по риску «смерть» рассчитывается методом цепной лестницы на основе данных о страховых выплатах по договорам, не включающим в себя риск «дожитие». Экстремальные убытки, оказывающие неадекватное влияние на величину резерва из анализа исключаются.

РПНУ по прочим рискам («инвалидность», «критические заболевания») – оценка, в силу недостаточности статистики, производилась упрощенным методом: сумма произведений страховой суммы по риску и годовой вероятности наступления страхового события, умноженная на временную задержку в годах между наступлением страхового случая и заявления о нем, за вычетом сформированного по данному договору ЗНУ. Временная задержка выбиралась по принципу консервативности, как максимальная из имеющегося опыта Общества.

Прогноз произошедших незаявленных убытков увеличивается на сумму расходов по осуществлению страховых выплат в размере 1% от их величины.

РЗУ на дату расчета определяется как совокупный объем денежных сумм, подлежащих выплате застрахованному (выгодоприобретателю) в связи:

- со страховыми случаями, о факте наступления, которых было заявлено страховщику в установленном порядке,

- с дожитием до определенного возраста, срока или иного события, предусмотренного договором страхования жизни, «actuarial_reports.pdf»

- с досрочным прекращением договоров страхования жизни, предусматривающих выплату выкупных сумм, увеличенный на сумму расходов по осуществлению страховых выплат в размере 1% от их величины.

Уровень цильмеризации, определяется как доля разности между актуарной стоимостью поступлений части премии, предназначенной для осуществления страховой выплаты (далее - нетто-премии), рассчитанной с учетом расходов страховщика на заключение договора, и актуарной стоимостью поступлений резервируемой нетто-премии в совокупной начисленной страховой премии (далее - брутто-премии) по договору страхования, и не превышает 4%, что соответствует требованиям регулятора.

Величина будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования для целей расчета резерва расходов составляет: 0,165% от расчетной страховой суммы по договору страхования жизни на любую дату расчета страховых резервов, за исключением периода выплаты страховой пенсии/ренты/аннуитета, в который величина будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования жизни составляет 0,75% от расчетной страховой суммы по договору страхования, что не нарушает требования регулятора.

Величина резервов, отражаемых в финансовой отчетности по международным стандартам, как в отчетности ООО «СОГАЗ ЖИЗНЬ» (далее Страховщик), так и для консолидированной отчетности страховой группы «СОГАЗ » принимается равной величине резервов, формируемых по российским стандартам (РСБУ) кроме РПНУ, скорректированных на результат обязательных проверок адекватности обязательств (указывается отдельно).

Проверка адекватности обязательств проводится (за исключением сегмента рисковых договоров, ввиду малости эффекта (0,22%) от их учета) на основе анализа величины современной стоимости будущих денежных потоков, как предусмотренных договором, так и сопутствующих денежных потоков, формирующих будущие страховые выплаты, выплаты по встроенным опционам и гарантиям, расходы на страховую деятельность, в т.ч. урегулирование убытков, за вычетом расчетных обязательств (резервов) и современной стоимости будущих поступлений страховых премий.

При расчете оценок современных стоимостей используются корректные оценки и допущения для прогнозирования сумм активов и обязательств в будущих периодах. Эти оценки и допущения включают показатели смертности, показатели расторжения договоров, а также суммы расходов и инвестиционных доходов. Оценки и допущения основаны на предположениях страховщика в отношении будущих событий, с которыми можно согласиться и считать наиболее вероятными в свете текущих обстоятельств и сложившихся практик страховщика, а именно:

Демографические предположения. Страховщик исходит из того, что применяемые показатели смертности (Таблица №5 из Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни) для сегмента договоров пенсий существенно отличаются от всех остальных, средняя продолжительность жизни после выхода на пенсию на 16-17% больше чем для иных сегментов, что подтверждено данными НПФ ГАЗФОНД. Для наиболее значимого, с т.з. резервов, сегмента страхового портфеля - корпоративного страхования, страховщиком приняты более консервативные демографические актуарные предположения (таблица смертности по России за 2007г) по сравнению с фактически состоявшимся опытом. Для вероятностей наступления инвалидности, критических заболеваний страховщиком применяется таблицы, рекомендованные перестраховочными обществами SCOR и Munich Re, более «actuarial_reports.pdf»

консервативные по отношению к состоявшемуся опыту страховщика. В качестве базовых предположений для пенсионного страхования средняя продолжительность жизни после выхода на пенсию составляет 19,6 и 27,8 лет для мужчин и женщин соответственно, для иных программ – 14,1 и 23,6 лет.

Ставка дисконтирования. Подход страховщика базируется на предположении об осуществлении осторожной инвестиционной политики, обеспечивающей исполнение показателей доходности, заложенной в бюджетный прогноз, путем инвестирования в «малорискованные» ценные бумаги и, в первую очередь, «безрисковые» государственные облигации. Для расчетов используется кривая бескупонной доходности по государственным бумагам (сайт Московской биржи http://www.micex.ru/marketdata/indices/state/yieldcurve/chart ). Спот-ставки доходности по гос. бумагам переводятся в форвард-ставки, которые корректируются с учетом запланированных ставок доходности из трехлетнего бюджетного плана. В качестве форвард-ставки первого года используется ожидаемая доходность из бюджетного плана страховщика (действующий портфель – депозиты и облигации с известной доходностью), второго года – среднее между ставкой из бюджетного плана (депозиты на 1,5 года) и скорректированной форвард-ставкой по гос. бумагам, начиная с третьего года используются скорректированные форвард -ставки по гос. бумагам, после последнего прогнозного значения ставки фиксируются. Прогноз форвардных ставок для базового варианта принят на 2015 год 8,89%, 2016- 9,72%, 2017- 9,76% с последующим плавным снижением до уровня 6,15%...6,1% после 2020 года.

Будущие расходы на сопровождение договоров. Оценка расходов проводится при следующих допущениях о будущих расходах на сопровождение договоров:

- все расходы страховщика разделяются на расходы на действующий и новый бизнес. Для оценки разделения расходов на действующий и расходы на новый бизнес определяется коэффициент = (Аквизиционные расходы по страхованию жизни за вычетом комиссии по страхованию жизни и аквизиционных расходов, отнесенных на руководство (ФОТ топ-менеджмента и пропорциональная ему часть расходов на ремонт и аренду), по страхованию жизни) / (Расходы на ведение страховых операций по страхованию жизни за вычетом комиссии по страхованию жизни и аквизиционных расходов, отнесенных на руководство, по страхованию жизни);

- руководство страховщика участвует в организации работ по сопровождению действующего бизнеса (вплоть до ликвидации Общества), что учитывается соответствующей частью расходов. Расходы руководства оцениваются как AE_top х (1- ) и в предположении о том, что, чем больше премия по договору,тем больше прилагается усилий и больше величин а расходов, данные расходы разделяются между сегментами пенсии/ренты и прочими договорами пропорционально премиям по соответствующим сегментам;

- все расходы распределяются по видам страхования личное/ жизнь через определение коэффициента = отношение иных (не аквизиционных) расходов (ПР) и расходов по инвестициям (ИР) по жизни к общей сумме иных расходов и расходов по инвестициям;

- к расходам по действующему бизнесу относится доля управленческих расходов (УР) в размере (1 );

«actuarial_reports.pdf»

Исходя из предположений общие расходы по сопровождению действующего бизнеса определяются как:

[ПР + ИР + УР * (1 )]* + (1 )

- расходы действующего бизнеса по сегменту договоров пенсий (9 051руб./год) отличаются от расходов по иным договорам накопительного страхования (7 164 руб/год). Для каждого сегмента расходы распределяются пропорционально количеству договоров в соответствующих сегментах (пенсии/ренты или прочие).

Инфляция расходов на сопровождение договоров. Подход страховщика заключается в оценке годовых значений инфляции расходов на базе индексов инфляции расходов страховщика и прогнозируемых индексов макроэкономической инфляции за несколько лет.

Индексы расходов страховщика определяются по трехлетнему бюджетному плану, как темп роста РВД за вычетом аквизиционных расходов и ФОТ продающих подразделений. Прогноз макроэкономической инфляции: среднесрочный прогноз ПРАЙСВОТЕРХАУСКУПЕРС (http://www.pwc.co.uk/economic-services/global-economy-watch/gew-projections.jhtml) «сшивается» с долгосрочным прогнозом МЭР РФ. Эти данные корректируются аналогично ставке дисконтирования: за первый год используется инфляция из плана страховщика, за второй год – среднее между планом и прогнозом макроэкономической инфляции, с третьего – прогноз, после последнего известного прогнозного значения ставка фиксируется. На основе полученных форвард -ставок рассчитываются спот-ставки. Прогноз спот–ставок принят для 2015 на уровне 18,5% (по данным бюджета страховщика) на 2016 год 8,23% с последующим плавным снижением до 5% к 2026 году.

Дополнительный инвестиционный доход. Подход страховщика предполагает неизменность политики страховщика по определению доли инвестиционного дохода (80%), подлежащего распределению в будущем в качестве бонусов, что подтверждается соответствующими распорядительными документами последних 3-х лет.

Досрочное расторжение. Подход страховщика к прогнозу годовых ставок расторжений базируется на предположении об их существенных отличиях по сегменту страхователей (физических и юридических лиц) и сегменту страхования (страхование на случай смерти/дожития или пенсии), но неизменности по годам действия, что позволяет, в первом приближении, учесть эффект от досрочных расторжений. Для договоров пенсионного страхования ставки расторжения принимают значения для юр.лиц 0%, для физ.лиц 4,8 % в год, для страхования иного, чем пенсионное для юр.лиц 2,2% для физ.лиц 12,7%.

В последующем, по мере накопления статистики, рекомендуется диверсифицировать ставки (вероятность) расторжения как по имеющимся сегментам, так и по периодичности оплаты взносов и в зависимости от года действия договора.

Комиссионное вознаграждение. Страховщик принял допущение, что КВ отличается по сегменту страхования (страхование на случай смерти / дожития, страхование пенсии), которое рассчитывается, как среднее на базе последних 4-х лет фактических выплат КВ.

Средние ставки КВ приняты в размере 0,19% (кроме пенсионного страхования) и 0,25% (пенсионное страхование) от взноса (премии).

Курсы валют. В свете текущих событий и очевидной нестабильности валютных рынков, страховщик принял допущение, что краткосрочные и среднесрочные курсы валют можно определить по валютным фьючерсные контрактам (Московская биржа, «actuarial_reports.pdf»

http://moex.com/) с последующей интерполяцией на отчетную дату. Для базового варианта курс по состоянию на 31.12.2014 принят равным 56,26 руб. за долл.сша и 68,34 за евро, на 31.12.2015 соответственно 62,5 и 84,0, на 31.12.2016 и далее курс зафиксирован на уровне 73,65 и 98,9.

Для сроков после конца 2016 года для прогнозирования курсов принят сценарный подход, а именно: базовый вариант – с неизменным курсом после 2016 года; 1 вариант - с падением курса на 50% в период до 2064 года; 2 вариант – рост курса на 50% в период до 2064 года; 3 вариант – рост курса на 100% в период до 2064 года.

Страховщик справедливо производит оценку неявным образом встроенных гарантий, а именно: некоторой инвестиционной доходности и выплату определенного размера выкупной суммы в случае расторжения договора страхования жизни, что обусловлено следующими положениями для действующего портфеля договоров:

а) для опциона некоторой инвестиционной доходности одновременно выполняются следующие два условия:

- при выпуске договора гарантированная инвестиционная доходность полагается ниже рыночной. Устоявшаяся практика продаж опирается на прогноз доходности, гарантированной полисом, который определяется как наименьшее значение рыночной доходности, ожидаемой на всем сроке действия договора. Страховщик не ожидает в обозримом будущем никаких изменений в подходе обоснования гарантии доходности, которые могли бы повлечь изменение метода оценки встроенных гарантий;

- отдельная плата за данную встроенную гарантию в виде стоимости опциона не взимается.

Таким образом, согласно п. IG4 2.4 МСФО 4 данный опцион в виде гарантированной инвестиционной доходности справедливо оценивать неявным образом в ходе проверки адекватности обязательств;

б) для опциона определенного размера выкупной суммы в случае досрочного расторжения договора - поскольку размер выкупной суммы ограничен размерами резерва, то согласно п. 8 МСФО 4 можно проводить неявную оценку встроенной гарантии выплаты выкупной суммы при расторжении договора в ходе проверки адекватности обязательств.

В случае выявления дефицита при проверке адекватности обязательств, резервы, рассчитанные по предписанному регулятором методу, увеличиваются на величину этого дефицита.

Страховщик также раскрывает результаты анализа чувствительности, показывающего, каким образом ее признанные обязательства могли измениться, если бы произошли изменения соответствующих оценок показателей смертности (-1%) и доходности (-1%), которые были приняты на конец отчетного периода.

РПНУ по риску «смерть» в целях проверки адекватности обязательств рассчитывалась методом цепной лестницы на основе данных о страховых выплатах по всем договорам, в отличии от предписанного метода (РСБУ) в том числе включающим в себя риск «дожитие»

(«накопительные» договора). По договорам с накопительной составляющей при построении треугольника развития убытков вместо величины выплаты использовалась «сумма под риском» - разница между выплатой и математическим резервом на дату наступления страхового случая.

Экстремальные убытки, оказывающие неадекватное влияние на величину резерва из анализа исключаются.

«actuarial_reports.pdf»

Резерв расходов на урегулирование убытков рассчитывается пропорционально коэффициенту расходов от величины резерва убытков и соответствует общепринятой практике представления расходов на урегулирование в процентах от суммы страховой выплаты.

Коэффициент расходов страховщиком определяется как отношение величины расходов (ФОТ, аренда, расходы на обслуживание и амортизация ОС), относящихся к урегулированию случаев по страхованию жизни (пропорционально величине выплат) отдела урегулирования убытков, к величине выплат по риску по страхованию жизни.

Оценка страховых обязательств по договорам страхования от несчастных случаев и болезней Величина резервов, отражаемых в финансовой отчетности по международным стандартам, рассчитывается самостоятельно в электронных таблицах Excel MS, с последующим обязательным проведением проверки адекватности обязательств моделированием так же в электронных таблицах Excel MS. Страховые резервы не дисконтируются с учетом временной стоимости денег. Дефицит/профицит резервирования, полученные в результате проверки адекватности обязательств относительно оценок, полученных предписанным методом (приказ Минфина РФ 51н), указывается отдельно.

Величина резервов, отражаемых в финансовой отчетности по международным стандартам рассчитывается самостоятельно и корректируются на результат обязательных проверок адекватности обязательств (указывается отдельно).

Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни оценены в составе:

резерв незаработанной премии (далее - РНП);

1) резервы убытков в составе:

2)

- резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее - РЗУ);

- резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее - РПНУ);

- резерв расходов на урегулирование убытков (далее- РРУ)

3) Резерв не истекшего риска (далее РНР).

Одновременно с оценкой РНП оцениваются отложенные аквизиционные расходы (актив, далее ОАР);

Оценка страховщиком РНП проводится по актуальным учетным группам пропорциональным методом "pro rata temporis", выбранном в предположении о равномерности распределения риска в течение всего срока действия договора, что соответствует характеру рисков (смерть и/или инвалидность и/или временная нетрудоспособность в результате НС и болезней), принимаемых на страхование. РНП определяется по каждому договору/программе как произведение брутто-премии по договору за вычетом возвратов (отчислений, «actuarial_reports.pdf»

предусмотренных действующим законодательством), на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях). РНП в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору данной группы. Одновременно страховщик оценивает ОАР как величину неамортизированной на отчетную дату стоимости выплаченного комиссионного вознаграждения (далее КВ). Однако, более корректно, оценивать величину ОАР как величину, включающую как неамортизированную стоимость выплаченного КВ, так и 100% планового размера будущих (после отчетной даты)выплат КВ.

Проверка адекватности обязательств страховщик проводит на основе анализа величины резерва не истекшего риска (РНР) и оценки резерва произошедших не заявленных убытков (РПНУ) методом наилучших оценок.

Наилучшая оценка величины РПНУ, рассчитывается страховщиком путем сочетания на базе коэффициентов «веса» следующих статистических методов оценки конечной стоимости убытков в периоде развития: метод цепной лестницы (ЦП) и метод Борнхьюттера – Фергюсона (БФ).

Метод ЦП предполагает анализ коэффициентов (факторов) развития убытков за предыдущие периоды и выбор оценочных коэффициентов развития с учетом предшествующего опыта и дает хорошую сходимость при наличии полностью завершившегося (на наиболее поздней стадии) хотя бы одного из анализируемых периодов развития убытков.

Метод БФ использует сочетание оценок, основанных на сравнительном анализе прогноза развития будущих убытков и состоявшегося опыта развития убытков прошлых периодов. Первая оценка учитывает такие позиции, как заработанные премии и прогноз коэф.убытков, а в основе второй оценки лежат данные об оплаченных и/или состоявшихся убытках на отчетную дату. Этот метод наилучшим образом подходит для расчета конечной стоимости убытков тех периодов, которые находятся на более ранней стадии развития.

Финальная оценка резерва, получается методом выбора того или иного метода прогноза ПНУ, который наилучшим образом соответствует стадии завершенности периодов развития убытков с учетом особенностей действующего портфеля договоров страхования.

Величина резерва рассчитывается для каждого периода происшествия как прогнозируемая конечная стоимость страховых событий, наступивших в этом периоде, за вычетом величины оплаченных убытков этого периода. Страховщик учитывает влияние неизбежных договоров (обязательное страхование периода 2009-2012гг) на размер прогнозируемых выплат, рассчитывая коэф. понесенных убытков исходя из суммарных выплат добровольного и обязательного страхования и практики судебного урегулирования последнего года.

В дальнейшем рекомендуется выбирать метод БФ для тех периодов зарождения убытков, по которым кумулятивный коэффициент развития не превышает 99%.

РЗУ представляет собой сумму заявленных на отчетную дату убытков.

«actuarial_reports.pdf»

Резерв расходов на урегулирование убытков рассчитывается пропорционально коэффициенту расходов от величины резерва убытков и соответствует общепринятой практике представления расходов на урегулирование в процентах от суммы страховой выплаты.

Коэффициент расходов страховщиком определяется как отношение величины расходов (ФОТ, аренда, расходы на обслуживание и амортизация ОС), относящихся к урегулированию случаев по страхованию иному, чем страхование жизни (пропорционально величине выплат) отдела урегулирования убытков, к величине выплат по страхованию иному, чем страхование жизни. При этом расходы и выплаты оцениваются для одного и того же временного периода. Рекомендовать при расчете коэффициента расходов учитывать расходы, наложенные решением суда сверх страховых выплат (пеня, штрафы), а также командировочные расходы, связанные с урегулированием убытков в регионах.

РНР- рассчитывается страховщиком, как превышение ожидаемых будущих убытков по будущим страховым случаям над РНП, рассчитанным на базе брутто-премии, уменьшенным на отложенные аквизиционные расходы(далее-ОАР). Будущие убытки включают в себя страховые выплаты и расходы на текущую деятельность. Будущие страховые выплаты оцениваются через коэффициент выплат от заработанной премии, определенный исходя из состоявшегося опыта убытков, включая выплаты по неизбежным обязательствам 2009гг, с учетом расходов на их урегулирование. Будущие расходы на текущую деятельность оцениваются через коэффициент расходов от заработанной премии, определяемый на основе фактических расходов на сопровождение портфеля договоров по страхованию иному, чем страхование жизни, при отсутствии новых поступлений по соответствующим договорам после отчетной даты. Для сопоставимости полученной оценки будущих убытков в качестве базовой величины используется нетто-заработанная премия (ОАР уже вычтен).

Страховщик проводит ретроспективный анализ адекватности резервов убытков (ран-офф анализ РЗУ плюс РПНУ), сформированных на предыдущую отчетную дату на основе собственной статистики о фактической оплате убытков в прошлом и текущих оценках резервов убытков. При этом уточненная оценка обязательств учитывает информацию как об оплаченной части убытков после даты первоначальной оценки, так и о текущей оценке неурегулированных убытков, включая РПНУ.

Анализ чувствительности, проводимый страховщиком, раскрывает каким образом ее признанные обязательства могли измениться, если бы произошли изменения во временных задержках (+20%) осуществления выплат и при инфляции убытков (+5%).

Вывод.

1) Математические модели, применяемые Страховщиком, позволяют в основном корректно оценивать базовый размер обязательств по видам страхования.

2) Предположения и допущения, принятые Страховщиком при проведении проверки адекватности обязательств, консервативны и позволяют, а) корректно оценивать принятые страховые обязательства с учетом особенности страхового портфеля и в условиях преемственности сопровождения договоров страхования действующей практике; б) позволяют оценивать возможные отклонения в оценках при неблагоприятных сценариях развития отдельных внешних и внутренних факторов, а также их сочетании.

«actuarial_reports.pdf»

4.7. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки доли перестраховщика в страховых резервах с указанием видов договоров перестрахования, заключаемых страховой организацией.

Страховщиком заключен квотно-эксцедентный договор перестрахования жизни и рисков в результате НС и болезни по прямым договорам на базе рисковой премии, рассчитываемой по принципу ежегодно возобновляемых условий.

При расчете долей перестраховщиков в резервах (кроме резервов убытков и расходов) использована методика, согласно которой доля перестраховщиков рассчитывается методом pro rata temporis. При этом начало и окончания действия договора берутся равными срокам действия договора исходящего перестрахования, как правило один год, а в качестве премии используется величина, равная начисленной к отчетной дате премии (за вычетом комиссии) по договору исходящего перестрахования. Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков определяется, исходя из данных о доле перестраховщиков в заработанной страховой премии за последние 4 квартала, предшествующие отчетной дате, и резерва произошедших, но незаявленных убытков. Доля в РЗУ определяется размером возмещения от перестраховщика по заявленным событиям. Для резервов расходов доля не рассчитывается по определению.

Оценка доли перестраховщиков оцениваются одновременно с резервами. Доля перестраховщиков в страховых резервах существенно меньше величины страховых резервов.

Вывод. Принятые допущения позволяют корректно оценить долю перестраховщиков в резервах.

4.8. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также поступлений имущества и (или) его годных остатков.

Поступления по суброгации и регрессам отсутствуют.

4.9. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки отложенных аквизиционных расходов.

Аквизиционные расходы представляют собой комиссионные расходы и расходы на печать полисов, размер которых изменяется и полностью зависит от объема премии по вновь подписанным и перезаключенным договорам.

Аквизиционные расходы откладываются и амортизируются в течение периода, за время которого соответствующие премии будут заработаны. Отложенные аквизиционные расходы рассчитываются отдельно по каждому страховому полису, а по страхованию от несчастных случаев и болезней, по договору. Во время выдачи страховых полисов и на конец каждого отчетного периода происходит анализ отложенных аквизиционных расходов по каждому полису для проверки возвратности исходя из будущих оценок.

Для целей финансовой отчетности резерв неистекшего риска списывается против отложенных аквизиционных расходов.



Pages:   || 2 |
Похожие работы:

«КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ ОТЧЕТ № 07/23 о результатах контрольного мероприятия «Проверка соблюдения требований законодательства при организации бюджетного процесса, использования бюджетных средств в муниципальном образовании «город Свирск» за 2011 год» 13 июля 2012 года г. Иркутск Рассмотрен на коллегии КСП (постановление от 13.07.2012 № 7(178)/2 -КСП) и утвержден распоряжением председателя КСП от 13.07.2012 № 71 -р Настоящий отчет подготовлен аудитором Контрольно-счетной...»

«Департамент лесного комплекса Кемеровской области ЛЕСОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ РЕГЛАМЕНТ КЕМЕРОВСКОГО ЛЕСНИЧЕСТВА КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ Кемерово ЛЕСОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ РЕГЛАМЕНТ КЕМЕРОВСКОГО ЛЕСНИЧЕСТВА КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ ЛЕСОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ РЕГЛАМЕНТ КЕМЕРОВСКОГО ЛЕСНИЧЕСТВА КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ Приложение № к приказу департамента лесного комплекса Кемеровской области от 30.01.2014 № 01-06/ ОГЛАВЛЕНИЕ № Содержание Стр. п/п Введение Глава Общие сведения Краткая характеристика лесничества 1.1. Наименование и...»

«Samosyuk N. I., Samosyuk I. Z., Chuhraeva E. N., Zukow W. Некоторые структурно-функциональные особенности вегетативной нервной системы и их диагностика в клинической практике при лечении и реабилитации больных различного профиля с вегетативными нарушениями = Some of the structural and functional features of the autonomic nervous system and diagnosis in clinical practice in the treatment and rehabilitation of patients from diverse backgrounds with vegetative violations. Journal of Education,...»

«Посвящается мелентьевской старой гвардии – тем, кто стоял у колыбели института и заложил фундамент того, что потом нарекли «Духом СЭИ» – это активность и творчество коллективизм и товарищество демократизм и свободолюбие Вся суть в одном-единственном завете: То, что скажу, до времени тая, Я это знаю лучше всех на свете Живых и мертвых, – знаю только я. Сказать то слово никому другому Я никогда бы ни за что не мог Передоверить. Даже Льву Толстому Нельзя. Не скажет, пусть себе он бог. А я лишь...»

«МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ДЕЛАМ ГРАЖДАНСКОЙ ОБОРОНЫ, ЧРЕЗВЫЧАЙНЫМ СИТУАЦИЯМ И ЛИКВИДАЦИИ ПОСЛЕДСТВИЙ СТИХИЙНЫХ БЕДСТВИЙ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «ВСЕРОССИЙСКИЙ ОРДЕНА “ЗНАК ПОЧЕТА” НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ПРОТИВОПОЖАРНОЙ ОБОРОНЫ» РАСЧЕТ ПАРАМЕТРОВ ЛЕГКОСБРАСЫВАЕМЫХ КОНСТРУКЦИЙ ДЛЯ ВЗРЫВОПОЖАРООПАСНЫХ ПОМЕЩЕНИЙ ПРОМЫШЛЕННЫХ ОБЪЕКТОВ РЕКОМЕНДАЦИИ Москва УДК 624.01 ББК 38.96 Р2 Авторский коллектив: канд. техн. наук Д.М. Гордиенко, А.Ю. Лагозин, А.В....»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Костромской государственный университет имени Н. А. Некрасова ИНФОРМАЦИОННЫЙ БЮЛЛЕТЕНЬ Управления научно-исследовательской деятельности Выпуск 30 Кострома КГУ им. Н. А. Некрасова ББК 72. И7 Печатается по решению редакционно-издательского совета КГУ имени Н. А. Некрасова Редакционная коллегия: В. В. Груздев, Л. А. Исакова, А. Р. Наумов, Н. Б. Харчина (отв. ред.) Управления научноИнформационный бюллетень И741 исследовательской деятельности...»

«Приказ Минтруда России от 27.11.2014 N 942н Об утверждении профессионального стандарта Буровой супервайзер в нефтегазовой отрасли (Зарегистрировано в Минюсте России 22.12.2014 N 35300) Документ предоставлен КонсультантПлюс www.consultant.ru Дата сохранения: 12.03.2015 Приказ Минтруда России от 27.11.2014 N 942н Документ предоставлен КонсультантПлюс Об утверждении профессионального стандарта Буровой Дата сохранения: 12.03.2015 супервайзер в нефтегазо. Зарегистрировано в Минюсте России 22 декабря...»

«Исполнительный совет 196 EX/19 Сто девяносто шестая сессия Part I ПАРИЖ, 5 марта 2015 г. Оригинал: английский/ французский Пункт 19 предварительной повестки дня Выполнение нормативных актов ЧАСТЬ I Общий мониторинг РЕЗЮМЕ В соответствии с решением 195 EX/15 в настоящем документе представлен сводный доклад о конвенциях и рекомендациях ЮНЕСКО, мониторинг выполнения которых поручен Комитету по конвенциям и рекомендациям (КР). Доклад включает анализ конкретных мер, предпринятых Секретариатом в...»

«Управление Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Астраханской области Государственный доклад «О состоянии санитарно-эпидемиологического благополучия населения в Астраханской области в 2014 году» Астрахань 2015 Государственный доклад О состоянии санитарно-эпидемиологического благополучия населения в Астраханской области в 2014 году» О состоянии санитарно-эпидемиологического благополучия населения в Астраханской области в 2014 году:...»

«Из решения Коллегии Счетной палаты Российской Федерации от 29 ноября 2013 года № 49К (940) «О результатах контрольного мероприятия «Проверка состояния и развития минерально-сырьевой базы, эффективности использования недр и формирования доходов федерального бюджета от ее использования, соблюдения природоохранного законодательства в период 2007-2012 годов»: Утвердить отчет о результатах контрольного мероприятия. Направить представление Счетной палаты Министерству природных ресурсов и экологии...»

«Игорь Романович Рызов Я всегда знаю, что сказать. Книгатренинг по успешным переговорам Серия «Top Business Awards» http://www.litres.ru/pages/biblio_book/?art=11953284 Игорь Рызов. Я всегда знаю, что сказать. Книга-тренинг по успешным переговорам: Эксмо; Москва; 2015 ISBN 978-5-699-82756-5 Аннотация Перед вами – интерактивная книга-тренинг по переговорам. В ее основе лежит сильная теоретическая база, которую отлично дополняют яркие, живые примеры и упражнения. Книга построена таким образом, что...»

«Тендерная документация № 09-11-20       на проведение открытого тендера:      Выбор поставщиков услуг по комплексной уборке помещений Ф-ла Банка ГПБ (АО) в г. Воронеже, расположенных в Белгородской и Курской областях, включая поставку необходимых расходных материалов.                       Председатель тендерной комиссии                          /И.В. Бирюкова/        Секретарь тендерной комиссии                                         /С.М. Юдин/          2015г.  1. Извещение о проведении...»

«1. Цели освоения дисциплины Предметом изучения дисциплины являются машины и оборудование, применяемые при транспортировании грузов при добыче полезных ископаемых открытым способом. Целями освоения дисциплины является овладение студентами знаниями по конструкциям, принципам действия транспортных машин и формированию профессиональных компетенций по обоснованному выбору техники для заданных условий и ведению инженерных расчетов различных видов транспорта. Дисциплина «Карьерный транспорт» формирует...»

«азастан Республикасы Білім жне ылым министрлігі Министерство образования и науки Республики Казахстан Ы. Алтынсарин атындаы лтты білім академиясы Национальная академия образования имени И. Алтынсарина PISA-2015 ХАЛЫАРАЛЫ ЗЕРТТЕУГЕ ДАЙЫНДЫТЫ ДІСТЕМЕЛІК ЖНЕ ЫЛЫМИ-ДІСТЕМЕЛІК АМТАМАСЫЗ ЕТУ дістемелік жина МЕТОДИЧЕСКОЕ И НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОДГОТОВКИ К МЕЖДУНАРОДНЫМ ИССЛЕДОВАНИЯМ PISA-20 Методический сборник Астана Ы. Алтынсарин атындаы лтты білім академиясы ылыми кеесімен баспаа...»

«В. А. Федосов Русский язык в Венгрии Научные исследования Русский язык в Венгрии Памяти профессора Йожефа Крекича BIBLIOTHECA BALTOSLAVICA BUDAPESTIENSIS IV. REDIGIT ANDREAS ZOLTN В. А. ФЕДОСОВ Русский язык в Венгрии Научные исследования Tolsztoj Trsasg — Argumentum Budapest, 2015 В. А. ФЕДОСОВ Русский язык в Венгрии Научные исследования Tolsztoj Trsasg — Argumentum Budapest, 2015 A knyv megjelenst az Alaptvny a Kelets Kzp-eurpai Kutatsrt s Kpzsrt tmogatta A knyv illusztrlt vltozata...»

«Министерство образования и науки Республики Татарстан ГАОУ ДПО «Институт развития образования Республики Татарстан» Управление образования исполкома Бугульминского муниципального района Республики Татарстан СиСтема работы учителя руССкого языка и литературы по подготовке обучающихСя к итоговой аттеСтации Из опыта работы учителей русского языка и литературы общеобразовательных организаций Бугульминского муниципального района Республики Татарстан Казань – 2015 удк 372. 881. 1. 111. 1 ббк 74. 268....»

«УДК 614 ОЦЕНКА ГИГИЕНИЧЕСКОЙ ОПАСНОСТИ ПАРТИЙ ХЛОПКОВОГО ВОЛОКНА ПУТЕМ ПОСТРОЕНИЯ РЕГРЕССИОННЫХ МОДЕЛЕЙ ЗАВИСИМОСТИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ВОЛОКНА ОТ ИНТЕНСИВНОСТИ ПЫЛЕОТЛОЖЕНИЯ Сусоева И.В., Букалов Г.К. В статье выполнено экспериментальное исследование связи гигиенической обстановки на хлопкопрядильной фабрике ООО СП «Кохлома», характеризуемой интенсивностью пылеотложения со значением показателей хлопкового волокна. Анализ регрессионных статистических моделей связи показателей хлопкового волокна на...»

«ИЗБИРАТЕЛЬНЫЙ КОДЕКС СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ с изменениями и дополнениями по состоянию на декабрь 2015 года Практическое пособие в помощь организаторам и участникам выборов Принят Областной Думой Законодательного Собрания Свердловской области 23 апреля 2003 года Одобрен Палатой Представителей Законодательного Собрания Свердловской области 29 апреля 2003 года Демократические, свободные и периодические выборы в органы государственной власти и органы местного самоуправления являются высшим...»

«ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ ДУМА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ 25.06.2015 № 27 г. Томск Об отчете о деятельности областных государственных унитарных предприятий за 2014 год Рассмотрев доработанный с учетом замечаний отчет о деятельности областных государственных унитарных предприятий за год, в соответствии со статьей 3 Закона Томской области от 13 апреля 2004 года № 52-ОЗ «Об областных государственных унитарных предприятиях» Законодательная Дума Томской области ПОСТАНОВЛЯЕТ: Утвердить отчет о деятельности...»

«Александр Афанасьев Период распада Серия «Период распада», книга 1 Текст предоставлен издательством http://www.litres.ru/pages/biblio_book/?art=633075 Период распада: Эксмо; Москва; 2011 ISBN 978-5-699-50114-4 Аннотация Говорят, с крахом коммунистической системы наш мир стал спокойнее и безопаснее и Третья мировая война попросту невозможна. А помните кровавый штурм Грозного в канун 95-го? Натовские бомбардировщики в небе над Белградом в 99-м? Взрывы башенблизнецов 11 сентября 2001-го?...»









 
2016 www.nauka.x-pdf.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Книги, издания, публикации»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.