WWW.NAUKA.X-PDF.RU
БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА - Книги, издания, публикации
 


Pages:   || 2 | 3 |

«Komern banky jako soust bankovnho systmu sttu Bakalsk prce Demurov Oleh Autor: Bankovn management Vedouc prce: doc. Borodina Olena, Ph.D. Praha erven 201 «Банковни институт Высока ...»

-- [ Страница 1 ] --

Bankovn institut vysok kola Praha

Katedra bankovnictv a pojiovnictv

Komern banky jako soust bankovnho systmu sttu

Bakalsk prce

Demurov Oleh

Autor:

Bankovn management

Vedouc prce: doc. Borodina Olena, Ph.D.

Praha erven 201

«Банковни институт Высока школа» (Прага)

Кафедра Банковского дела и страхования

Коммерческие банки как составляющая банковской

системы страны

Бакалаврская работа

Демуров Олег

Автор:

Банковский менеджмент Руководитель работы: к.э.н. Бородина Елена Прага Июнь Заявление Я заявляю, что над бакалаврской работой, я работал самостоятельно с использованием учебной и научной литературы, статистических и информационных данных.

Я подтверждаю, что сдана электронная версия этой работы, совпадает с печатной версией, и я принимаю тот факт, что работы будут архивироваться в библиотеке БИВШ и будет доступна третьим лицам по внутренней электронной базе института.

В Киеве, 30.6.2012 Демуров Олег Благодарность Я благодарю за ценные материалы руководство ПАО «ВТБ Банк». Благодарю консультанта за профессиональные советы и рекомендации.

В Киеве, 30.6.2012 Демуров Олег Anotace Tato prce je vnovna teoretickm aspektm vvoje a formovn bankovnho systmu Ukrajiny a roli komernch bank v nm. Na pkladu banky PAO "VTB Bank" byla provedena analza efektivity innosti a vlivu jejch vsledk na stav celho bankovnho systmu.

Klov slova: bankovnictv, bankovn systm, finann trh, komern banka, efektivita innosti banky Аннотация Работа посвящена теоретическим аспектам развития и становления банковской сиcтемы Украины и роли в ней коммерческих банков. На примере банка ПАО «ВТБ Банк» проанализирована эффективность деятельности и влияние ее результатов на состояние всей банковской системы.

Ключевые слова: банковское дело, банковская система, финансовый рынок, коммерческий банк, эффективность деятельности банка Annotation Work is devoted the theoretical aspects of development and becoming of the banking system of Ukraine and role in it commercial banks. On the example of bank of PJSC “VTB Bank” is analysed efficiency of activity and influence of its results on consisting of all banking system.

Keywords: banking, banking system, financial market, commercial bank, effectiveness of the bank activities Содержание Введение

1. Теоретические основы роли коммерческих банков, как составной банковской системы страны…………….........…………………………

1.1 Ретроспективный анализ возникновения и развития банковского дела……….. 10

1.2 Формирование банковской системы после провозглашения независимости Украины и ее современное состояние………...........…………………………………. 1

1.3 Роль коммерческих банков, как структурного элемента банковской системы в формировании финансового рынка Украины………………………………………... 2

2. Оценка эффективности деятельности коммерческого банка ПАО «ВТБ Банк»

как составной банковской системы Украины

2.1 Финансово-экономический анализ деятельности ПАО «ВТБ Банк».................. 38

2.2 Анализ кредитов и задолженности клиентов ПАО «ВТБ Банк»

2.3 Вклады средств других банков и клиентов ПАО «ВТБ Банк»

3. Пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка ПАО «ВТБ Банк»…………………………………………………

3.1 Направления эффективного управления деятельностью коммерческих банков……………………………………………………

3.2 Увеличение собственного капитала банка ПАО «ВТБ Банк» за счет внешних источников……………………………………………………………………………… 47

3.3 Создание единой базы информационных ресурсов ПАО «ВТБ Банк» на основе использования сети Internet…………………………………………………… 53 Заключение…………………………………………………………………………… 60 Список литературы……......…………………………………………………………… 66

Введение

Процесс экономических преобразований в Украине после провозглашения независимости начался с реформы банковской системы, которая продолжает развиваться и модернизироваться и в настоящее время. Коммерческие банки стали центральным звеном рыночной системы функционирования экономики, в условиях которой банковское дело приобретает чрезвычайную важность в общественной жизни. Банки своей деятельностью активно воздействуют на все экономические и социальные процессы в стране. В рыночных условиях с банковским делом постоянно сталкиваются почти все члены общества, чем обусловлена необходимость того, чтобы все члены общества были хорошо знакомы с банковской деятельностью.

Целью бакалаврской работы является теоретическое и практическое обоснование роли коммерческого банка, как составляющей банковской системы страны.

Задачами работы являются:

- изучение банка и банковской системы;

- определение роли коммерческого банка в банковской системе страны;

- анализ и оценка финансово-экономической деятельности ПАО «ВТБ Банк»

как коммерческого банка;

- определение эффективности деятельности банка ПАО «ВТБ Банк» и его влияние результатов на общую систему.

- формирование путей повышения эффективности деятельности коммерческого банка ПАО «ВТБ Банк»;

По результатам исследования предложены и апробированы пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка ПАО «ВТБ Банк».

Объектом исследования выступает деятельность и коммерческого банка ПАО «ВТБ Банк».

Предметом работы является влияние результата деятельности отдельного коммерческого банка на состояние всей банковской системы.

Методы исследования:

- обработка, анализ научных источников;

- анализ научной литературы, учебников и пособий по исследуемой проблеме.

Теоретической и методологической основой работы стали труды ведущих российских и украинских специалистов, таких как: Н. Аристов, И.Т. Балабанов, Н.З.

Бицька, П.Д. Биленчук, Г. Белоконь, А Божжов, О.В. Васюренко, А.Д. Волчанка, Р.

Гриценко, А.Г. Гуменюк, О.В.Дзюблюк, С.Довгий, М.Домбровський, Л. Донченко, Н.Ю. Ерпылева, Е.П. Жарковская, А.Г. Загородний, З.С. Канценеленбаум, А.

Колодиев, Г.Г. Коробова, И. Коропецкий, О.А. Костюченко, О.И. Лаврушин, В.

Ларцев, В. Лескис, Э.Мейер, С.В Мелесик, Т. Мусиець, Д. Полфреман, О.В.

Прилуцкий, Э.Рид, П.Сохань, В.С. Сухарський, Р.И. Тыркало, Н.М. Шелудько, А.И.

Щетинин, Эвелин Кленгеля-Бандт и другие, раскрывающие теоретические и практиини аспекты развития и роли коммерческих банков и банковской системы.

При написании работы широко использовались действующие законы и положения, регулирующие различные аспекты работы банков; ряд учебных пособий по банковскому делу, финансовому менеджменту предприятия, множество периодических изданий, предоставляющих аналитические материалы и данные; а также информационные ресурсы сети Интернет.

Источниками информации стали первичные финансовые материалы ПАО «ВТБ Банк», публикации в отечественной и зарубежной экономической литературе.

Оптимизация путей повышения эффективности деятельности коммерческого банка, а также степень разработанности темы, определяют актуальность предлагаемого исследования, его цель и направления.

Полученные результаты могут быть использованы в практике коммерческих банков страны.

1. Теоретические основы роли коммерческих банков, как составной банковской системы страны

1.1 Ретроспективный анализ возникновения и развития банковского дела В литературе вопрос становления и развития банковского дела не нашел достаточного освещения, поскольку история давних времен не оставила достаточно свидетельств о появлении банков, о том, какие операции они выполняли, и что побуждало к их развитию. Современная научная литература, выходит из того, что корни банковского дела находятся в глубине веков, оно формировалась в течение значительного периода исторического и социального развития человечества, начиная из Древнего Вавилона, Греции и Рима.

В течение длительного периода в истории человечества, единственным видом кредитных операций были ссуды деньгами, хлебом и другое. Сначала банковскими операциями занимались отдельные личности, которые обменивали деньги, а также привлекали средства, чтобы предоставлять ссуды под проценты.

Функцию сохранения средств и других ценностей брали на себя храмы.

Сведения о кредитной деятельности содержит Закон Хаммурапи (2300 г. до н.э.).

Он определял центрами кредитных операций в Давнем Вавилоне храмы, где хранились золото, серебро, зерно, посуда и другие ценности. Почти одновременно с возникновением кредитных операций возникла потребность в регуляции этой деятельности, поскольку храмы выдавали ссуды под долговые расписки и соответствующие проценты. В эпоху первого расцвета Вавилонской монархии (2400-2100 г.г. до н.э.) получили развитие частные соглашения о ссуде денег под 17-20% годовых1.

Последующее развитие банковское дело приобрело в Древней Греции. Там первыми стали проводить кредитные операции служители храмов. Они предоставляли деньги под проценты как гражданам так и государству. Долгое время, храмы были надежным и удобным местом хранения ценностей.

Воры относились с уважением к алтарям, не грабили их. Вклады, неприкосновенность которых гарантировалась почтенными отношениями к религии, сделали знаменитыми греческие храмы. Наиболее известными из них, что выполняли функции банков были: Дельфийский, Делоский, Самоский и Ефесский.

Мейер Э. Экономическое развитие древнего мира. – М.: Труд, 1910. – С. 253.

Но служители храмов не платили проценты своим вкладчикам, потому, как противодействие, в V-IVст. до н.э. стали появляться частные банки. Их появление было вызвано и тем, что начиная с IV ст. до н.э. много греческих городов и их колоний чеканили собственные монеты согласно разнообразным весовым системам.

Интенсивная торговля нуждалась в приравнивании денежных единиц разных городов-государств (полисов).

Это обусловило возникновение таких участников торговых операций, которые бы разбирались в монетах, которые были в обороте. Так, появилась профессия меняйла. Меняйлов в Древней Греции называли трапедзитами (от гр.

trapeza, что в переводе на русский язык означает «стол»). Они раскладывали деньги и проверяли качество монет на специальном столе (так называемая «трапеза»), откуда появилось название меняла-трапедзита.

Сначала трапедзити занимались лишь обменом денег одной монетновесовой системы, а позже осуществляли и другие денежные операции. Трапедзит осуществлял денежные переводы в другие города, одалживал деньги под проценты, за определенную плату хранил ценности и документы, заключал разнообразные соглашения от имени своего клиента, выступал посредником при заключении соглашений и осуществлении разных платежей.

На конце Vст. до н.э. трапедза (так стали называть скамью меняйла), в которой работало несколько людей, превратилась в прототип современного банка.

Сначала трапедзити были только частными, а из ІІІ ст. до н.э. на равне с ними возникли и государственные. В те времена операции проводились не очень сложные, и о регуляции кредитной деятельности вообще не шла речь. Афинское государство не вмешивалось в частную экономическую жизнь. Никому не запрещалось одалживать деньги под любые проценты. Государство признавало законным любое соглашение, заключенное при согласии двух сторон.

Первые элементы регуляции кредитной деятельности относятся к временам Древнего Рима. В Риме, в IV-III ст. до н.э., меняльное дело приобрело более широкое развитие. Частных меняльщиков сначала называли трапедзитами, вроде греческих, а позже они получили название аргентарии. Аргентарии осуществляли обменные операции в своих скамьях, проводя обмен монетами и слитками драгоценных металлов, предоставляли ссуды под проценты, под залог движимого, недвижимого имущества и морских грузов. Известно, что аргентарии были обязаны государством вести учетные книги, куда записывали имена вкладчиков, суммы вкладов, или выданных денег. В Римской империи, в начале эпохи императоров начали регламентировать максимальный процент, то есть регулировать процесс предоставления кредитов (он составлял 12% годовых). При императоре Юстиниане максимальный процент дифференцировался таким образом: для предпринимателей – 8%, для знати – 4%, для всех других – до 6%. Только за морскими ссудами, через повышенный риск позволялось стягивать – 12 %.

Денежный оборот античного мира распространился и на южные земли Украины благодаря торговле Афин с Босфорским царством, которое располагалось на Керченском и Таманскому полуостровах. Из двух его больших гаваней – Пантикапея (современная Керчь, а тогда столица государства) и Феодосии вывозилась огромное количество хлеба в разные города Эллады. В Босфор же из Греции шли суда, нагруженные амфорами с вином и оливковым маслом, замечательными афинскими расписными вазами, книжками, духами и другими предметами.

Во времена Киевской Руси развилась активная торговля со многими государствами Европы и Азии, киевские князья чеканили собственные деньги.

Археология открыла нам много монет того времени, самые известные из них – злотники Владимира Великого и серебняки Ярослава Мудрого. С древних времен у русичей существовал обычай давать вещи в кладь, то есть на хранение, и брать проценты из денег и вещей, которые одалживаются, а также деньги в куплю или в гостьбу, то есть для торговых оборотов2.

В те времена проценты, которые брали из денег и других ценностей имели название рези, расти, лихвы, взвиттия. Сформированные традиции и обычаи были выработаны жизненными потребностями. Впоследствии они приобрели статус законодательства, которое содержало определенные правила (требования) к кредитной деятельности в экономике Киевской Руси. Внедрение законов, которые формировали и регулировали систему имущественных отношений, имело название Русская правда.

В первобытном списке, Русской правды Ярослава Мудрого 1019 г. были определены три правила относительно ссуды имущества под проценты: 1) договор об отдаче имущества из прибыли или денег из процентов должен заключаться при свидетелях, то есть осуществление купеческих соглашений нуждалось в свидетелях (послухов); 2) если долг составлял больше 3 гривен и при заключении договора не

2 Аристов Н. Промышленность Древней Руси. – СПб.: Типография Королькова, 1866. – 392с.

были свидетели, а долг не возвращался, неправомерным было требовать его возвращения. Но если ссуда бралась у купца и «для гостьби», то свидетелей могли не быть; 3) если свидетели под присягой показывали в интересах истца, то он мог стягивать долг согласно условиям договора.

Также эти статьи содержали требования к размерам процентов. Проценты предусматривались трех видов. Наименьший за сроком – месячный процент – позволялось брать на небольшое количество дней, то есть деньги давались на короткий срок. Месячный процент (рез) считался самым тяжелым. Следующим за сроком был третной рез, который позволялся при заимствовании денег на год, при этом месячный процент отменялся. Последним видом процента был годовой рез, он был меньшим за третной рез и брался в случае заимствования больше чем на два года.

В начале ХІІ ст. в связи с развитием торговли и производства выросла потребность в кредитных ресурсах. В этот период гривна была главным средством расчетов в Киевской Руси3. Кредиты выдавались под проценты, в некоторых случаях они были значительными и имели название лихвы. Киевский князь Святополк в начале ХІІ ст. в Киеве продавал от себя по высокой цене хлеб и соль. Он предоставлял евреям большую свободу в ростовщической деятельности. Последние получали большие прибыли из заема и взимания долга из русичей. После смерти Святополка в 1113 г., когда Владимир Мономах занял Киевский престол, он ограничил своевольный рост и внес в положения Русской правды несколько изменений и уточнений, что свидетельствует о большом внимании к этому вопросу.

После татарского нашествия середины ХІІІ ст. экономическая жизнь Киевской Руси обветшала. Власть Золотой орды охватывала почти всю территорию Украины аж к Галицко-Волынскому княжеству. Поэтому центр экономической жизни переместился в Западную Украину, Галицко-Волынское княжество стало ориентировать свою экономику на отношения с Польшей и Литвой. Оборот киевских монет существенно уменьшился, а кредитные отношения почти прекратились.

В Западной и Центральной Европе с распадом Римской империи и упадком хозяйства в течение раннего средневековья банковские операции полностью прекратились. Что было предопределено снижением активного товарооборота в результате развития натуральных хозяйств и развитием феодальных форм ведения 3

Коропецкий И. Немного о прошлом, недавнее прошлое и настоящее украинской экономики. - М.:

Просвещение, 1995. - 258с.

хозяйства4. Опыт накоплен относительно развития банковского дела в античных государствах, оказался незатребованным и был в основном утрачен.

Постепенное развитие экономики европейских государств, производственных и торговых отношений, между людьми и государствами в ХІІ-ХІІІ ст. возродили профессию миняйла и заложили основу для создания банковских учреждений.

Создание банков в их современном понимании было основано в Европе.

Самым давним считают Венецианский банк, основанный в 1171 г. Банк в Венеции насчитывает почти 850 лет, поскольку относительно основания этого банка в некоторых исследованиях отмечается, что он был создан в 1157 г. 5.

Формирование целостной банковской системы началось с появления первых банков в ряде торговых городов Европы и относится к XV-XVII ст. В начале XV ст.

появились банки современного типа в Барселоне, Генуе, Валенсии, Неаполе, Амстердаме, Гамбурге. В конце XVII ст. (в 1694 г.) основан первый в Англии акционерный банк6, который предоставлял коммерческие кредиты в современном понимании этого слова.

Эти учреждения послужили образцом при создании других банков Европы. Вообще в XVII ст. банки стали неотъемлемой частью наиболее развитых государств и сосредоточили в своих руках практически весь их денежный оборот.

Среди ученых до этого времени нет единственной мысли относительно того, когда появились банковские учреждения. Первые банки, по мнению одних специалистов, зародились в условиях мануфактурной стадии капитализма7 и появились сначала в отдельных итальянских городах (Генуе, Венеции) в XIV-XV ст.

Банк, как особенный институт товарного хозяйства, по их мнению, возник не в связи с развитием товарно-денежных отношений на ранних этапах товарного хозяйства, а именно в тот период, когда нужна была сеть специальных учреждений, которые регулировали бы денежные отношения и осуществляли в более широких масштабах кредитные операции. Появление банков объясняется стадией развития кредита, когда без их широкой помощи невозможным было функционирование капиталистических предприятий. Поэтому неслучайно они характеризуются исключительно как явление капиталистического хозяйства. Другие специалисты считают, что банки возникли раньше. Они отмечают, что уже в античном и феодальном хозяйстве существовала 4 Биленчук П.Д., Дынник О.Г., Лютый И.О., Скороход О.В. Банковское право: украинское и европейское / Под ред. П.Д. Биленчука. Учеб. пособие. - К.: Атика, 1999. - 400с.

Донченко Л. Штрихи к истории развития кредитной системы Российской империи / / Вестн. Нац.

банка Украины. - 2001. - № 8. - С.49-53.

6 Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. – М.: Омега-Л, 2003. – 440с.

7 Костюченко А.А. Банковское право Украины: Учебник. - 3-е изд. - М.: Изд-во А.С.К., 2003. - С.378.

потребность в посредниках при платежах, функцию которых и выполняли банки8.

Следовательно представление о периоде появления этих учреждений расходится не на одно-два десятилетия, а почти на две тысячи лет.

Среди научных работников не наблюдается единства взглядов и относительно происхождения слова «банк». Большинство из них утверждают, что оно происходит от итальянского слова "banco", которое означает «стол», на котором средневековые миняйли-итальянцы раскладывали свои монеты для обмена. Другие считают, что оно берет свое начало от старо французского "banque", которое также означает стол 9. В связи с расхождением мыслей о происхождении слова «банк»

определенный интерес представляет этимология этого слова. Считаем, что наиболее обстоятельно на это дает ответ О.А. Костюченко. Он отмечает, что термин «банк»

происходит от итальянского "banco" и означает «стол», «лава», «конторка» за которым осуществлялся обмен денег. Французское слово "banque" означает «ларь», то есть указывает на функцию хранения чего-то ценного.

Многими языками мира слово «банк» благодаря единственным корням имеет аналогичное значение: bank (анг., ним), banco (итал., исп.), banque (фр.). В украинском языке это слово стало употребляться при посредничестве французского языка.

Специалисты – меняльщики обычно имели свои особенные столы на рынках, где происходил обмен разнообразными монетами, которые чеканились как государствами, так и городами, и даже отдельными личностями. Со временем средневековые миняйлы стали создавать конторы (дома), которые в настоящий момент считают предшественниками банков, а миняйлов – предшественниками банкиров.

Упоминание о первых деловых домах появилось в глубокой давности. Уже в VI ст. до н.э. в Давнем Вавилони такие дома выполняли разные операции с деньгами: осуществляли прием и выдачу взносов, оплату по них процентов, некоторые виды кредитных отношений. Эти же операции в VI ст. до н.э.

практиковались и в Греции. Причем рядом с приемом взносов древние греки за определенную плату осуществляли обмен денег. По свидетельству историков, диапазон кредитных соглашений первых деловых домов был достаточно широким:

они предоставляли не только кредиты, но и покупали и продавали земельные участки, выполняли и другие операции.

8 Карманов Е. Правовые аспекты реструктуризации банковской системы Украины. - 2001. - № 4. С.28-33.

Костюченко А.А. Банковское право Украины: Учебник. - 3-е изд. - М.: Изд-во А.С.К., 2003. - С. 382.

Конечно же, те давние деловые дома, которые осуществляли операции товарно-денежного обращения не были банками в том виде, в котором они существуют в настоящее время, но они создавали предпосылки для современных банковских учреждений.

Все эти свидетельства как раз и опровергают устоявшееся представление о том, что первые банки возникли в условиях мануфактурной стадии развития капитализма в форме банковских домов. Есть все основания утверждать, что они зародились до этого в период достаточного оживленного товарного обмена, товарооборота денежных и кредитных отношений 10.

Завершая обзор истории возникновения и развития банковского дела необходимо отметить. Во-первых, общественное развитие человечества сопровождалось развитием денежно-кредитных отношений. Давние источники предоставляют нам сведения о существовании учреждений, что по своей сути выполняли функции банков и регуляции кредитной деятельности на государственном уровне. В Украине в течении исторического периода из-за развития торговли со многими странами состоялись становление и развитие постоянного денежно-кредитного оборота, что повлекло формирование системы регуляции кредитной деятельности.

Во-вторых, следует подчеркнуть влияние государства на становление и формирование банковского дела, в частности об этом свидетельствует существование законодательной регуляции кредитной деятельности на государственном уровне еще во времена Киевской Руси, и в более поздние периоды развития Украины.

1.2 Формирование банковской системы после провозглашения независимости Украины и ее современное состояние В экономической литературе банковская система по большей части отождествляется или с кредитной системой, или с системой коммерческих банков.

Так, Б.А. Райзберг определяет банковскую систему как «совокупность банков и банковских учреждений, которые выполняют надлежащие им функции».

Аналогической точки зрения придерживается В.С. Сухарский, отмечая, что 10 Прилуцкий А.В. К вопросу о возникновении и становлении банковского дела: историко-правовой аспект / / Проблемы законности. Респ. мижвидом. наук. сб. / Отв. ред. В.Я. Таций. - М.: Нац. юрид.

акад. Украина, 2003. - Вып. 59. - С.99-104.

«банковская система – это совокупность разных видов банков и банковских институтов в их взаимосвязи, которая существует в той или другой стране в определенный период» 11.

О.В. Дзюблюк определяет банковскую систему как «совокупность всех банков страны, которые взаимодействуют между собой, подчиняясь установленным нормам и правилам ведения банковского дела, с целью обеспечения возможности эффективной денежно-кредитной регуляции экономики, кредитно-расчетного обслуживания хозяйственного оборота, а также стабильной деятельности банковских учреждений». В финансово-экономическом словаре подано упрощенное определение банковской системы Украины как совокупности банковских учреждений, которые функционируют на территории Украины13.

Распространенное мнение, что не только банками должна ограничиваться банковская система. В частности, О. И. Лаврушин в состав банковской системы относит кредитно-финансовые учреждения, которые не только по определению, но и по своей сути не является банками – фонды специального назначения, общества взаимного кредитования, ломбарды. Некоторые авторы банковскую систему понимают как совокупность кредитных институтов в середине страны с внутренними взаимосвязями между ними 15.

Учитывая вышеприведенные мнения относительно сути и структуры банковской системы, предлагаем определить ее как звено финансово-кредитной системы, которая представлена совокупностью банковских институтов, которые находятся в тесной взаимосвязи и структурной взаимозависимости и функционируют в соответствии с установленной нормативно правовой базы.

Банковская система, как и каждый ее элемент, должны отвечать требованиям каждого конкретного этапа общественного развития. То есть характер, цели, направления деятельности банков, перечень и условия предоставления, ими тех или других услуг должны быть адаптированные к реальным потребностям экономики и общества.

Сухарський В.С. Экономический словарь - справочник / В.С. Сухарський. - М.: Учебная книга Богдан, 2002. - 328 с.

12 Дзюблюк О.В. Организация денежно кредитных отношений общества в условиях рыночного реформирования экономики / О.В. Дзюблюк. - М.: Полиграф-книга, 2000. - 512 с.

Загородний А.Г. Финансово-экономический словарь / А. Загородний, Г.Л. Вознюк. - М.:, 2007. – С.546.

Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова. – М : КНОРУС, 2007.

– 768 с.

Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник / Г.Г. Коробова. – М.: Экономист, 2004. – 751 с.

Современная банковская система Украины стала формироваться, как отмечалось раньше во времена СССР, что связано с процессом «перестройки»

экономики во второй половине 80-х годов ХХ ст.

Процесс перехода к рыночным принципам ведения хозяйства повлек заострение политической ситуации в СССР, привел к «параду суверенитетов»

прежних союзных республик, в результате чего начался процесс дезинтеграции прежнего Союза. В частности, 16 июля в 1990 г. Верховная Рада Украины приняла «Декларацию о государственном суверенитете Украины», а 3 августа этого же года Закон «Об экономической самостоятельности Украины», которые законодательно закрепили за нашим государством право формирования собственной банковской системы, заложили фундамент создания новых коммерческих банков. В связи с этим появилась необходимость построить эффективную банковскую систему, как одну из самых главных структур рыночной экономики, которая осуществляет трансформационные рыночные превращения.

Создание собственной банковской системы официально началось с принятием (в марте в 1991 г.) Закона Украины «О банках и банковской деятельности», согласно которому были заложены основы классической двухуровневой банковской системы, которая включает верхний и нижний уровни, а также было определено, какие банки принадлежат к каждому из уровней и каким будет механизм связей между ними.

Постановлением Верховной Рады Украины от 20 марта в 1991 г. «О порядке введения в действие Закона Украины «О банках и банковскую дияльнисть»»

собственностью Украинской ССР объявлено: Украинский республиканский банк государственного-коммерческого промышленно строительного банку «Укрпромбудбанк», Украинский республиканский банк Сберегательного банка СССР, Украинский республиканский банк Внешэкономбанка СССР, с их сетью вычислительных центров, всеми активами и пассивами. Согласно этому постановлению на базе Украинского республиканского банка Госбанка СССР был создан Национальный банк Украины. Именно с принятием данного закона связывают первый этап реформирования банковской системы. Уже летом в 1991 г.

инструкции союзного Государственного банка не имели обязующего действия в Декларация о государственном суверенитете Украины от 16 июля 1990г.

Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от марта 1991г.

Украине, а 25 декабря в 1991 г. Государственный банк СССР был официально ликвидирован и Национальный банк Украины стал центральным банком.

Ликвидация государственной монополии на банковскую деятельность, приватизацыя и акционирование государственных специализированных банков государства, выход на арену коммерческих банков, а также создание Центрального банка Украины, появление специального банковского законодательства, привели к демонтажу жестко централизованной, с вертикальным построением системы управления банками и, как следствие, - к созданию двухуровневой банковской системы с внутренне присущей ей возможностью самоуправления.

Однако, главным результатом создания специального банковского законодательства стала коренная смена роли банков в хозяйстве страны. Банки получили права, которые позволили им наконец приступить к выполнению тех заданий, ради которых в 1987 г. были реорганизованы действующие и новые государственные специализированные банки. Введение в действие специального банковского законодательства содействовало развитию банковской системы нового типа, а также углублению экономической реформы и укреплению рыночных отношений.

Появление двухуровневой банковской системы было первым политическим признаком перехода к экономической системе, ориентированной на рынок. Однако, на время провозглашения независимости Украины, исполнительная и законодательная база страны были недостаточно развитыми, чтобы соответственно поддерживать ориентированную на рынок банковскую систему. Национальный банк также был только создан и не мог функционировать на должном уровне. В это время почти весь объем коммерческих операций зарегистрированных в 1991 г. банков приходился на часть государственных банков, хотя уже действовали и вновь созданные коммерческие банки, однако, их удельный вес в финансовой структуре страны был незначительным. В период, который наступил после провозглашения независимости Украины, деятельность украинских коммерческих банков из финансового взгляда была чрезвычайно примитивной. В 1991-1993 р.р. она напоминала операции западноевропейских торговых банков XVIII ст. Новые коммерческие банки, как отмечал П. Сохань, охотно брались почти за все виды деловых операций, если они могли иметь из этого хоть какую-то прибыль18.

Сохань П. Становление банковской системы Украины (1991-1994р.р.). / / Банковское дело. – 1996. с.34-46.

Однако, постепенно становились зримыми рамки банковской системы, последующее развитие которой происходило в первые годы независимости. Процесс формирования этой системы в Украине специалисты банковского дела разделяют на несколько этапов, хоть с некоторыми расхождениями. Развитие банковской системы Украины за время своего существования пришло два этапа.

Ряд авторов, в частности О.В. Васюренко19, В. Ларцев20, О.А. Костюченко называют 5 этапов. Расхождения относительно количества этапов развития банковской системы Украины, по нашему мнению, вызванные в основном тем, что исследование этого вопроса проводилась в разные годы, а потому в зависимости от этого и называется неодинаковое количество этапов.

Учитывая пройденный путь в развитии банковской системы Украины, на наш взгляд, можно выделить 7 этапов:

1 этап: 1988-1990 гг. – создание прототипа украинских коммерческих банков в составе банковской системы СССР;

2 этап: 1991 г. - первое полугодие 1992 г. – перерегистрация украинских коммерческих банков и начало формирования банковской системы Украины после провозглашения независимости Украинского государства;

3 этап: второе полугодие 1992 г. – 1993 г. – развитие банковской системы Украины в период становления экономического и политического суверенитета;

4 этап: 1994-1996 гг. – развитие банковской системы на первом этапе реализации курса экономических реформ монетарными методами, внедрение национальной денежной единицы – гривны;

5 этап: 1997-1999 гг. – развитие банковской системы в условиях углубления мирового финансово-экономического кризиса, постепенного перехода, к сочетанию монетарных методов управления экономикой к ее рыночной трансформации и структурному реформированию;

6 этап: от 2000 - 2007 гг. – развитие банковской системы в условиях реструктуризации экономики, роста основных показателей деятельности банков, Васюренко О.В. Банковский менеджмент: Посиб. - М.: Изд. центр Академия, 2001. – 320с.

20 Ларцев В. Основные этапы разгосударствления банковской системы в Украине / / Экономика Украины. – 2002. - №5. – с.24-28.

21 Костюченко А.А. Банковское право Украины: Учебник. - 3-е изд. - М.: Изд-во А.С.К., 2003. - С. 390.

усиления их, позитивного влияния на процессы экономического развития, повышения доверия населения, к банковским учреждениям22.

7 этап ( 2008 г и доныне) - мировой финансовый кризис, в частности массовое исключение капитала инвесторами из отечественного фондового рынка, значительное падение курса акций, что котируются на отечественном фондовом рынке, недоразвитость фондового рынка в целом и его инфраструктуры в частности, падение заинтересованности в финансовых инвестициях и резкое повышение их рискованности.

Создание прототипа системы украинских коммерческих банков, началось еще в 1988-1991 гг. в составе банковской системе СССР и связано это было с попыткой государственного (директивного) реформирования банковской системы СССР при осуществлении курса на перестройку экономики провозглашенного советским правительством. На этом этапе украинские коммерческие банки регистрировались в Москве как:

• коммерческие банки, которые были созданы на основе учреждений Государственного банка СССР и продолжали действовать со статусом государственных банков (Промбанк, Агропромбанк, Укрсоцбанк, Сбербанк, Внешнеэкономический банк);

• отраслевые и ведомственные коммерческие банки (Монтажспецбанк, Укрпостачбанк, Трансбанк);

• филиалы больших русских коммерческих банков (Инкобанк, Столичный и другие);

• государственные и кооперативные коммерческие банки, которые имели право осуществлять финансово-кредитную деятельность.

Таким образом, на момент провозглашения независимости Украины вся ее банковская система была представлена пятью государственными банками (позже три из них – Промстройбанк, Укрсоцбанк и Агропромбанк, был преобразован в акционерные кампании – Проминвестбанк, Укрсоцбанк и банк АПБ «Украина»;

Внешэкономбанк превратился в Укрэксимбанк, но остался государственным, Сбербанк тоже остался государственным учреждением). Кроме названных банков были еще почти два десятка зарегистрированных в Москве отраслевых банков, которые находились под контролем разных отраслевых министерств. Например, Прилуцкий А.В. К вопросу о возникновении и становлении банковского дела: историко-правовой аспект / / Проблемы законности. Респ. мижвидом. наук. сб. / Отв. ред. В.Я. Таций. - М.: Нац. юрид.

акад. Украина, 2003. - Вып. 59. - С.99-104.

Министерство строительства УССР учредило Монтажспецбанк, Государственный комитет по снабжению УССР учредил Укрпостачбанк (впоследствии реорганизованный в банк «Ажио»), Министерство стройматериалов – Укрбудбанк (впоследствии реорганизованный в банк «Возрождения»),Министерство лесного хозяйства – Лисбанк и тому подобное.

В то же время свыше 20 банков были основаны по смешанному признаку, как государственные и кооперативные учреждения: это Укринбанк, Градобанк, Перкомбанк, Народный банк, Приватбанк и другие.

На втором этапе в первую очередь состоялась перерегистрация коммерческих банков в Украинской республиканской книге Регистрации банков, валютных бирж и других финансово-кредитных учреждений. При этом, в большинстве коммерческих банков состоялись существенные изменения в составе их основателей. Так, государственные коммерческие банки (Проминвестбанк, АПБ «Украина», Укрсоцбанк) были акционированы клиентами и персоналом банков. На этом же этапе создавались все новые и новые коммерческие банки. Этому способствовала либеральная лицензионная политика – низкие требования к размеру уставного капитала и отсутствие профессиональных требований к руководителям новых банков.

Так, в августе в 1990 г. обязательный уставной капитал при получении лицензии для коммерческого банка составлял 5 млн. руб. Открытие банка в Украине можно было сравнить, из юридической точки зрения, с открытием частного предприятия или акционерного общества. А, поскольку, каждый банк мог рассчитывать на кредитные ресурсы, то желающих открыть банк было достаточно много. Как следствие, на конец 1991 г. их было создано уже 7623.

Третий этап в развитии банковской системы Украины связан с созданием новых коммерческих банков. Эти банки создавались со значительной частью частного капитала (в результате интенсивного развития совместных и малых предприятий, акционерных обществ, а также на средства государственных бюджетных и внебюджетных фондов). В этот период, на фоне развития жесткой инфляции с признаками гиперинфляции и критического сокращения объемов производства и размера валового внутреннего продукта, были созданы значительное количество мелких коммерческих банков, ориентированных на обслуживание спроса на краткосрочные кредиты для торгово-посреднической деятельности и способных Гриценко Г. Структурирование и консолидация банковского сектора Украины / / Вестн. Нац. банка Украины. - 2004. - № 4. - С.4-8.

получать прибыли на инфляционных процессах в экономике. В течение 1992-1993 гг. предприятиями или частными лицами в Украине было создано большое количество, так называемых, карманных банков. Если в 1991 г. коммерческих банков было 76, то в 1992 г. – уже 130, а в 1993 г. – 207. В течение трех следующих лет количество банков достигли 230 и стабилизировались на этом уровне.

Необходимо подчеркнуть, что профессиональный уровень подавляющего большинства новых банков был низким. Украинские «банкиры», как правило, не имели достаточных профессиональных навыков и моральных принципов, чтобы в полной мере придерживаться законодательства. Да и нормативно законодательная деятельность коммерческих банков в то время еще была сформирована на неподобающем уровне, в результате чего деятельность новоявленных банкиров не была перегружена лишним контролем со стороны государства и ее правоохранительных органов, что приводило к злоупотреблениям в этой сфере24.

В то время ведущее место в банковской системе заняли три наибольших учреждения - Проминвестбанк, Укрсоцбанк и «Украина», в течение 1991-1993 гг.

объем их деятельности составлял 80% рынка банковских услуг. Допущенные к кредитным ресурсам Национального банка Украины с процентной ставкой, намного более низкой от уровня инфляции, эти банки сумели получить достаточно большие доходы. Вторым источником роста их благосостояния стали операции с валютой, особенно для тех, кто имел доступ к соответствующим ресурсам и разрешение на проведение валютных операций.

В течение этого же периода на частные коммерческие банки приходилось менее чем 10% банковских операций. Но невзирая на такое состояние дел, они быстро научились, как нужно действовать, и показали себя более предприимчивыми учреждениями, а чем государственные банки25.

Четвертый этап развития банковской системы Украины характеризуется началом проведения радикальной экономической реформы на основе применения монетарных методов управления экономикой. А это привело к банковскому кризису Прилуцкий А.В. Соблюдение требований банковского законодательства - основа деятельности коммерческих банков. / Преступления в сфере кредитно-финансовой и банковской деятельности: Сб.

матер. миждунар. наук. - Прак. конференции (Харьков). (Редкол.: Сташис В.В. (голов. ред.) И др.). Харьков: ПФ Поиски, 2002. - С.98-100.

Сохань П. Становление банковской системы Украины (1991-1994р.р.). / / Банковское дело. - 1996. С.34-46.

и банкротству отдельных банков. Так, в 1994 г. обанкротилось 12 банков, в 1995 г. – 20, в 1996 г. – 45 банков, а еще 60 оказались в ситуации скрытого банкротства26.

То есть данный период характеризуется сокращением количества банков, ухудшением их, финансового состояния. Треть зарегистрированных банков не имели необходимого оплаченного уставного фонда. В целом банковская система Украины находилась в состоянии стагнации.

Благодаря принятым мерам Национального банка Украины и правительства удалось приостановить инфляцию, неоправданно высокий рост цен и падение производства. Факт финансовой стабилизации в экономике страны во второй половине 1996 г. признанный и зарубежными экспертами. Подтверждением его служила денежная реформа, успешно проведенная осенью 1996 г.

Вторым позитивным признаком стало повышение интереса до украинской экономики со стороны международных финансовых организаций. За период с 1994 по 1996 г. в Украине было зарегистрировано 14 представителей иностранных банков с участием иностранного капитала. За это же время иностранные инвестиции в экономику Украины выросли почти в четыре раза.

Однако, результаты, достигнутые в финансовой сфере монетарными методами, не были подкреплены стабилизацией производства, структурным реформированием, и сопровождались накоплением существенных проблем и негативных тенденций как на микро-, так и на макроэкономическом уровне.

Пятый этап в развитии банковской системы Украины связан с развитием кризисных явлений. Период с осени 1997 г. (весь 1998 г.) и первой половины 1999 г.

стал периодом финансово-экономического кризиса в Украине, активное развитие которого пришлось на 1998 г. Финансовый кризис в Украине был вызван азиатским финансовым кризисом.

Азиатский кризис донесся и в Украину. В результате него в 1998 г.

состоялась значительная девальвация курса национальной валюты (гривны), совокупный капитал украинских банков уменьшился в среднем на 30-35%. По данным Национального банка Украины, в течение 1998 г. 16 коммерческих банков были закрыты и изъяты из Государственного реестра банков, а на протяжении 1999 г. еще обанкротилось и были закрыты 11 банков. Хотя кризис привел к обесценению значительной части капиталов банковской системы, банкротства ряда банков, но он Мусиець Т. Деятельность зарубежных банков в Украине: опыт и проблемы // Банковское дело. С.31-37.

дефолта27.

не повлек ощутимых потрясений, Украина избежала А это свидетельствовало о том, что украинская банковская система стала приобретать стойкие признаки. Она выдержала жесткое испытание хотя и не обошлось без значительных убытков. В результате кризиса значительное количество отечественных банков очутились в затруднительном финансовом состоянии. Они остро испытывали недостаток средств, много из них были некредитоспособны.

Конечно, кризисные явления в Украине были предопределены не только азиатским кризисом, но и общеэкономическими условиями, в самой Украине, в первую очередь многолетней инфляцией, составом производства, распространенным способом осуществления платежей, путем бартеризации, медленным развитием частного сектора и все такое.

Шестой этап в развитии банковской системы Украины, берет свой отсчет из 2000 г. и продолжается до 2007 года. Он характеризуется постепенной финансовой стабилизацией, последующим стимулированием сокращения темпов инфляции, поддержкой Национальным банком Украины ликвидности коммерческих банков, ростом кредитной и инвестиционной активности коммерческих банков, повышением доверия населения, к банковской системе, расширением спектра услуг, которые предоставляются клиентам, усилением конкуренции на рынке банковских услуг не только среди отечественных банков, но и среди банков с иностранным капиталом, которые действуют в Украине, началом слияния и поглощения банков, финансовой реструктуризации их деятельности, активным внедрением компьютерных технологий и системы электронных платежей.

Седьмой этап начался в 2008 году, хоть можно утверждать о возникновении кризисных явлений еще в 2007. Но в 2008 году мир охватил новый финансовый кризис, который не обошел и Украину.

События последних лет в мировой экономике подтвердили – любые изменения в сфере финансовых и денежно-кредитных отношений неминуемо отражаются на экономическом развитии стран, тем более в условиях всевозрастающей зависимости стран одна от другой. После кризиса ипотечного кредитования в США в августе в 2007 г. мировая экономика продемонстрировала снижение основных показателей активности, вместе с тем, страны, которые развиваются, продолжали удерживать позитивные тенденции в экономическом Домбровский М., Ковалев П., Лепетюк В., Макарович М. Причины финансового кризиса в Украине и возможные методы его преодоления / / Вестн. Нац. банка Украины. - 1998. - № 12. - С. 6-9.

развитии. Лишь в сентябре 2008 г. после дефолта американского банка Lehman Brothers, неоправданной государственной финансовой поддержки, со стороны правительств США и стран Европы банковских учреждений состоялся дежурный всплеск кризисных явлений.

Объемы промышленного производства и торговли товарами в конце 2008 г.

существенно уменьшились как в развитых странах, так и в тех, которые развиваются. За оценками специалистов МВФ, мировой ВВП в этот период уменьшился на 6,2% в годовом измерении в сравнении с ростом в аналогичный период в 2007 г. на 4%.

Обеспокоенность вызывает и тот факт, что негативная тенденция, невзирая на прогнозы, сохранилась и в начале 2009 г. Самыми подвержеными к экономическому кризису оказались развитые страны, в которых снижение ВВП достигло 7,5%, и хотя США больше всего почувствовали ее проявление из-за нестабильность финансового рынка, в развитых странах Европы и Азии донимали значительные трудности из-за падения объемов торговли и роста финансовых проблем в результате ухудшения ситуации на рынке жилья. В странах, в которых формируется рынок, тоже состоялось падение ВВП, однако менее резкое, чем в развитых странах, однако кризисные явления охватили как финансовые, так и торговые, потоки. В исследовании МВФ отмечено, что падение активности визвано большой долей экспорта товаров отделочной промышленности в структуре внешней торговли, однако для Индии и Китая она значительно меньше, что и обусловило меньшую подверженость28.

То есть, при условии рецессии странам следует реорганизовать финансовый сектор, но не менее важно произвести согласованную политику стимулирования глобального спроса и отказа от протекционистских мероприятий в международной торговле. Если анализировать тенденции и последствия мирового финансового кризиса, то текущая рецессия является синхронной и самой тяжелой за последних 50 лет.

Мировой экономический кризис внес свои коррективы в прогнозы экономического развития как стран в частности, так и мира в целом, ввиду роста взаимозависимости национальных экономик. За прогнозами Мирового банка, в 2011

– 2012 гг. мировая экономика будет демонстрировать медленное после кризисное оживление, особенно это касается стран, которые развиваются.

World Economic Outlook (International Monetary Fund) Crisis and Recoveryhttps. April 2009. [Electronic Resource]. – Mode of access: www.imf.org/external/pubs/fiVweo/2009/01 /pdf/text.pdf.

Таким образом, можно утверждать, что за период 1991-2007 р.р. в Украине сформирована новая банковская система рыночного типа, которая способствовала стабилизации отечественного финансового рынка и созданию предпосылок экономического роста. Но события 2008-2009 гг. дали понять, что данная система не является совершенной и нуждается в доработке.

1.3 Роль коммерческих банков, как структурного элемента банковской системы в формировании финансового рынка Украины Трансформация экономических отношений в Украине предусматривает создание эффективного и прозрачного механизма аккумуляции и перераспределения финансовых ресурсов между субъектами экономической деятельности в соответствии с законами рынка. Эффективное функционирование рыночной экономики невозможно без работы финансовой системы, которая обеспечивает его нормальное существование и развитие. Финансовый рынок, как составляющая финансовой системы государства, выступает важным каналом финансирования национальной экономики, а его развитие в значительной мере влияет на ее эффективность, стойкость и эластичность.

Важную роль в перестройке финансового рынка играют банковские институты, которые являются одним из основных элементов его инфраструктуры.



Pages:   || 2 | 3 |

Похожие работы:

«АНАЛИЗ РЕПУТАЦИИ БРЕНДА «РЕЦЕПТЫ БАБУШКИ АГАФЬИ» В СОЦИАЛЬНЫХ МЕДИА НА ОСНОВЕ СОДЕРЖАНИЯ УПОМИНАНИЙ ДЕМОНСТРАЦИОННЫЙ ОТЧЕТ Отчет подготовлен для демонстрации методического подхода аналитического отдела компании «Мониторинг социальных медиа» (BrandSpotter.ru) к исследованиям, основанным на мнениях пользователей. Центральный бренд для анализа и два бренда в роли его конкурентов выбраны произвольно. Ни один из упомянутых брендов не связан с компанией «Мониторинг социальных медиа», не является...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Санкт-Петербургский государственный университет ВЫСОКОПРОЗВОДИТЕЛЬНЫЕ ПАРАЛЛЕЛЬНЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ НА КЛАСТЕРНЫХ СИСТЕМАХ Материалы шестого Международного научно-практического семинара Том 1 12–17 декабря 2006 г. Издательство Санкт-Петербургского госуниверситета Санкт-Петербург УДК 681.3.012:51 ББК 32.973.26–018.2: В 93 В93 Высокопроизводительные параллельные вычисления на кластерных системах. Материалы...»

«TCT RUSSIA 2015 XVII МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ КУРС ПО РЕНТГЕНЭНДОВАСКУЛЯРНОЙ ДИАГНОСТИКЕ И ЛЕЧЕНИЮ Четверг, 18 июня ВМЕШАТЕЛЬСТВА НА КОРОНАРНЫХ АРТЕРИЯХ Секция I: Показания и отбор пациентов АНДРЕЕВСКИЙ ЗАЛ Председатели: Баграт Алекян (Россия), Грегг Стоун (США) Ведущие: С.Дж. Парк (Южная Корея), Гари Минц (США), Сергей Абугов (Россия), Анатолий Савченко (Россия), Валентин Сухов (Россия), Борис Шабалкин (Россия), Михаил Алшибая (Россия) Ключевой доклад: Стратификация по группам риска, отбор...»

«Выпуск 2 Выпуск 2 В ОБРАЗОВАТЕЛЬНОМ ПРОЦЕССЕ ПАТРИОТИЧЕСКИХ ОБЪЕДИНЕНИЙ ДУХОВНО-НРАВСТВЕННОЕ И ГЕРОИКО-ПАТРИОТИЧЕСКОЕ ВОСПИТАНИЕ ДУХОВНО-НРАВСТВЕННОЕ И ГЕРОИКО-ПАТРИОТИЧЕСКОЕ ВОСПИТАНИЕ В ОБРАЗОВАТЕЛЬНОМ ПРОЦЕССЕ ПАТРИОТИЧЕСКИХ ОБЪЕДИНЕНИЙ Воспитать ребенка — значит заложить в нем основы духовного характера и довести его до способности самовоспитания. Родители, которые приняли эту задачу и творчески разрешили ее, подарили своему народу и своей родине новый духовный очаг; они осуществили свое...»

«РЕСПУБИКАНСКОЕ ДОЧЕРНЕЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ «ИНСТИТУТ РЫБНОГО ХОЗЯЙСТВА» РЕСПУБЛИКАНСКОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «НАУЧНО-ПРАКТИЧЕСКИЙ ЦЕНТР НАЦИОНАЛЬНОЙ АКАДЕМИИ НАУК БЕЛАРУСИ ПО ЖИВОТНОВОДСТВУ» ВОПРОСЫ РЫБНОГО ХОЗЯЙСТВА БЕЛАРУСИ Сборник научных трудов Основан в 1957 году Выпуск 31 Минск РУП Институт рыбного хозяйства УДК 639.2/3(476)(082) В74 Редакционная коллегия: д-р с.-х. наук, профессор В.Ю. Агеец (гл. редактор) канд. биол. наук, доцент В.Г. Костоусов (зам. гл. редактора) канд. биол....»

«Управление финансов Главные распорядители администрации ЗАТО г. Североморск бюджетных средств 184604, М урманская обл., г. Североморск, ул. Ломоносова, д. 4 тел./факс: (81537) 42113 е-таП: Гтап$@ 8еуегт.те15.ги от «16 » января 2015 г. № 75 № _ от «» Об особенностях составления и представления годовой бюджетной и сводной бухгалтерской отчетности за 2014 год I. Общие положения Представление годовой бюджетной и сводной бухгалтерской отчетности муниципальных бюджетных и автономных учреждений в...»

«ISSN 1991-3494 АЗАСТАН РЕСПУБЛИКАСЫ ЛТТЫ ЫЛЫМ АКАДЕМИЯСЫНЫ ХАБАРШЫСЫ ВЕСТНИК THE BULLETIN НАЦИОНАЛЬНОЙ АКАДЕМИИ НАУК OF THE NATIONAL ACADEMY OF SCIENCES РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН OF THE REPUBLIC OF KAZAKHSTAN 1944 ЖЫЛДАН ШЫА БАСТААН ИЗДАЕТСЯ С 1944 ГОДА PUBLISHED SINCE 1944 АЛМАТЫ ЫРКЙЕК АЛМАТЫ 2015 СЕНТЯБРЬ ALMATY SEPTEMBER Вестник Национальной академии наук Республики Казахстан Бас редактор Р А академигі М. Ж. Жрынов Р е д а к ц и я а л а с ы: биол.. докторы, проф., Р А академигі Айтхожина Н.А.;...»

«Сводный отчет по 1-му этапу работ по разработке схем теплоснабжения городских округов и поселений в ЯНАО на 2014 год и на перспективу до 2028 года Том 2. Книга 8. Пуровский район. 8.6. д. Харампур. Главы 1,2,4,5,8 обосновывающих материалов к схемам теплоснабжения ООО «Нексиа Пачоли Консалтинг» Отчет по 1-ому этапу работ по разработке схем теплоснабжения городских округов и поселений в ЯНАО на 2014 год и на перспективу до 2028 года Том 2. Книга 8.6 Состав работы Сводный отчет по 1-му этапу работ...»

«РОССИЙСКАЯ  АКАДЕМИЯ РЕКЛАМЫ РОССИЙС ИЙ СКИ РЕКЛАМНЫ АМ ЫЙ ЕЖ ГОД ИК ЖЕГ ДНИ Нау учный ред дактор – Веселов С В С.В. А Автор ид – Бада деи алов Д.С. М Москваа   2 Издание подготовлено Российской Академией Рекламы и Аналитическим центром Vi при содействии Ассоциации Коммуникационных Агентств России и консалтингового агентства ФЕНЕК1. © Российская Академия Рекламы, 201 © Аналитический центр Vi, СОДЕРЖАНИЕ Артемьев И.Ю. Вступительное слово РАЗДЕЛ 1. ИНДУСТРИЯ МАРКЕТИНГОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ Филиппов...»

«Музейный вестник (специальный выпуск) @ melinasi@mosmetod.ru Победы» музеев «Дорогами Окружной смотрконкурс школьных Музейный вестник Южного округа, Мелина С.И.методист ТГ ЮАО ГБОУ ГМЦ ДОгМ ВОЙНА СТУЧИТ В НАШИ СЕРДЦА 11 февраля 2014г. в актовом зале школы № 896 состоялось мероприятие, посвященное 70-летию со дня полного освобождения Ленинграда от фашистской блокады. Актив школьного музея «Слава русского оружия» им. В.И.Полосухина вместе с учителями подготовил литературно-музыкальную композицию...»

«Biogeosystem Technique, 2014, Vol.(1), № 1 Copyright © 2014 by Academic Publishing House Researcher Published in the Russian Federation Biogeosystem Technique Has been issued since 2014. ISSN: 2409-3386 Vol. 1, No. 1, pp. 69-84, 2014 DOI: 10.13187/bgt.2014.1.69 www.ejournal19.com UDC 631 Ecological Genomics and Agriecosystems Valery I. Glazko Russian state agrarian University – Moscow agricultural Academy named after K.A. Timiryazev; Russian Federation Moscow, 127550, Timiryazevskaya str., 49...»

«ПЕРСПЕКтИвЫ ИСПОЛьзОвАНИя АДДИтИвНЫх тЕхНОЛОГИЙ в ОБОРОННО-ПРОМЫШЛЕННОМ КОМПЛЕКСЕ Юрий Михайлович Михайлов ПРЕ ДСЕ Д АТ Е Ль Н АУ ЧНО-Т ЕХ НИ ЧЕСКОГО СОВЕТА ВОЕННО-ПРОМЫШ ЛЕННОй КОМИССИИ РОССИйСКОй ФЕ Д ЕРА ЦИИ – зА МЕС Т ИТ Е Ль ПРЕ ДСЕ Д АТ Е Л я КОЛ ЛЕГ ИИ ВОЕННО-ПРОМЫШ ЛЕННОй КОМИССИИ РОССИйСКОй ФЕ Д ЕРА ЦИИ, ИСПОЛН яЮщИй ОБязА ННОС Т И ВИЦЕ-ПРЕзИ Д ЕНТА РОССИйСКОй А К А Д ЕМИИ Н АУ К, А К А Д ЕМИК Об аддитивных технологиях в последнее время много пишут и говорят. Этому направлению...»

«Тадыры ттас, тілегі сас азастан халы! Пятый номер Часть 1 25.07.2015 «Тратылы пен татулыа негізделВ ЭТОМ ВЫПУСКЕ: ген сарабдал жолымызды табанды трде Круглый стол «Казахстанская идентичжаластыра береміз» ность и единство нации – основа стабильного государства»Международная конфеН.Назарбаев ренция «Путь Казахстана: Единство. Патриотизм. Реформы» Выставка социальных проектов Ассамблеи народа Казахстана. Депозитарий АНК Расширенное заседание Научно-экспертного совета АНК Заседание Клуба...»

«Ричард Вебстер ПОЛНОЕ РУКОВОДСТВО ПО ХИРОМАНТИИ Секреты чтения ладони Москва 2005 В26 Полное руководство по хиромантии: Секреты чтения ладони / Ричард Вебстер. — Пер. с англ. П. Ива-.: новой. — М.: ФАИР-ПРЕСС, 2005. — 288 с: ил. — (Оракул). 18ВК 5-8183-0611-9 (рус.) 1§В]М 1-56718-790-0 (англ.) Этой книгой Р. Вебстер представляет полный курс хиромантии. Здесь последовательно описаны основные элементы чтения ладони (линии, бугры, завитки, точки и прочее), даны варианты их интерпретации. Вы...»

«КОМИТЕТ ЛЕСНОГО ХОЗЯЙСТВА И ЛЕСНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ АВТОНОМНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «ЕРМОЛИНСКИЙ ПРОЕКТНО СЕЛЕКЦИОННЫЙ ЦЕНТР» 173517, Новгородская область, Новгородский район, д. Ермолино, д.166, тел/ факс (8162) 676635 ИНН 5310006587, КПП 531001001, в отделении № 8629 Сбербанка России г. Великий Новгород р/cч 40603810043004000042, к/cч 30101810100000000698 Эл. почта Ermolino_PSC@mail.ru ЛЕСОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ РЕГЛАМЕНТ МОШЕНСКОГО ЛЕСНИЧЕСТВА НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ Разработчик регламента АУ...»

«СОДЕРЖАНИЕ I. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ВВЕДЕНИЕ 1 ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ ОБ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Выводы по разделу 1 2 ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ИНСТИТУТА 2.1.Структура подготовки специалистов 2.2.Содержание и качество подготовки специалистов Выводы по разделу 2 3 НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ИНСТИТУТА Выводы по разделу 3 4 МЕЖДУНАРОДНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ИНСТИТУТА Выводы по разделу 4 5 ВНЕУЧЕБНАЯ РАБОТА Выводы по разделу 5 6 МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОСНАЩЕНИЕ Выводы по разделу 6 ЗАКЛЮЧЕНИЕ II....»

«Алексей Стпин ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ОРГАНИЗАЦИЯМ ПО СОБЛЮДЕНИЮ ИМИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РФ О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЁМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА (издание восьмое, дополненное с учётом изменений в законодательство по ПОД/ФТ) ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ОРГАНИЗАЦИЯМ ПО СОБЛЮДЕНИЮ ИМИ ЗАКОНОДЕЛЬСТВА РФ О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, © 2012-2015 Алексей Стпин ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЁМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА Коротко об авторе Здравствуйте, Уважаемые...»

«РЕГИОНАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ТАРИФАМ КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПРОТОКОЛ заседания правления региональной службы по тарифам Кировской области № 32 28.08.20 г. Киров Беляева Н.В.Председательствующий: Вычегжанин А.В. Члены правлеПетухова Г.И. ния: Кривошеина Т.Н. Мальков Н.В. отпуск Отсутствовали: Юдинцева Н.Г. отпуск Троян Г.В. период временной нетрудоспособности Никонова М.Л. период временной нетрудоспособности Владимиров Д.Ю. представлено письменное мнение от 28.08.2015 Трегубова Т.А. Секретарь: Обухов А.С.,...»

«Правительство Ростовской области Управление государственной службы занятости населения Ростовской области (УГСЗН Ростовской области) ПОСТАНОВЛЕНИЕ от «29» декабря 2014 года №8 г. Ростов-на-Дону Об утверждении Административного регламента управления государственной службы занятости населения Ростовской области предоставления государственной услуги по профессиональному обучению и дополнительному профессиональному образованию безработных граждан, включая обучение в другой местности В соответствии...»

«Отчёт о военных российских ударах по Сирии: Отчёт о военных российских ударах по Сирии: «кассетные, вакуумные бомбы и ракеты дальнего радиуса действия убивают мирных жителей». Центр документирования нарушений в Сирии, ноябрь 2015 г. Содержание 1: Введение 2: Методика обработки материалов 3: Вызовы 4: Атаки 1) Атаки 1.10.2015 Aбомбёжка мечети Омара Бин Хаттаба в Джисршугуре (провинция Идлеб) Bбомбёжка деревни Балюн на горе Завия (провинция Идлеб) 2) Атака 3.10.2015 Aбомбёжка селения Ихсем на...»








 
2016 www.nauka.x-pdf.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Книги, издания, публикации»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.